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农村产妇分娩政策补助发放合规审计思路 ----桐城市审计局章建文 一、方法代码 M01 二、方法名称 农村产妇分娩政策补助发放合规审计方法 三、目标功能 审计目标：检查医院是否认真落实关于农村孕产妇住院分娩补助，是否存在套取、多补、漏补等现象。 审计功能：根据产妇补助申请表、产妇户籍表、产妇补助发放表等主要检查否存在非农产妇骗补,是否存在捏农村产妇名单套取补助，是否存在多次领取补助（多胞胎），是否存在人流等终止妊娠行为冒充死胎或者出生死亡套取补助现象等问题。 四、审计事项 社会保障审计/专项资金/产妇住院分娩资金补助/农村产妇分娩政策补助合规审计 五、所需数据 农村产妇分娩政策补助合规审计方法所需数据资料 序号 数据资料名称 结构化 非结构化 半结构化 1 产妇信息表 √ 2 产妇住院表 √ 3 产妇补助申请表 √ 4 婴儿医学信息登记表 √ 5 产妇补助发放表 √ 基础表：产妇信息表（M01/0001）。数据元素：产妇姓名、身份证号码、出生年月、联系方式、户口性质 基础表：产妇住院表（M01/0002）。数据元素：产妇姓名、身份证号码、年龄、入院日期、分娩日期、出院日期 基础表：产妇补助申请表（M01/0003）。数据元素：产妇姓名、身份证号码、申请时间、年龄、丈夫姓名、家庭住址、申请补助理由、村委会意见 基础表：婴儿医学信息登记表（M01/0004）。数据元素：新生儿姓名、出生日期、出生地、身长、体重、母亲姓名、母亲身份证号、父亲姓名、父亲身份证号、出生证编号 基础表：产妇补助发放表（M01/0005）。数据元素：产妇姓名、身份证号码、申请时间、发放时间、补助金额 六、分析步骤 （一）审计方法的业务模型和审计事项分解 1、审计方法ER模型构建 农村产妇分娩政策补助实体和关系如下： 实体1：产妇信息。 实体2：产妇住院信息。 实体3：婴儿医学信息登记表。 实体4：产妇补助申请。 实体5：产妇补助发放。 关系1：产妇补助申请由产妇信息、婴儿医学信息登记表共同决定。 关系2：产妇补助发放由产妇信息、产妇住院信息以及婴儿医学信息登记表真实性决定。 2、审计方法数据模型构建。 实体 数据元素 产妇信息（M01/0001） 产妇姓名、身份证号、性别、民族、出生年月、家庭住址、户口性质 产妇住院表（M01/0002） 产妇姓名、身份证号、产妇入院日期、年龄、产妇分娩日期、产妇出院日期 产妇补助申请表（M01/0003） 产妇姓名、身份证号、申请时间、年龄丈夫姓名、家庭住址、申请补助理由、村委会意见。 婴儿医学信息登记表（M01/0004） 新生儿姓名、母亲姓名、母亲身份证号、性别、出生日期、出生地、出生孕期、身长、体重、父亲姓名、父亲身份证号、出生证编号 产妇补助发放表（M01/0005） 产妇姓名、身份证号、补助金额、发放时间 3、审计事项分解 该审计方法是针对医院针对农村产妇补助过程中补助的真实合规性的审计，这里仅以我市第一人民医院数据为例做出说明，分解为为以下几个审计事项： （1）检查产妇分娩补助发放表中是否存在非农产妇。 （2）检查是否存在捏造农村产妇名单套取补助。 （3）产妇是否存在多次领取补助现象（多胞胎）。 （4）检查产妇是否存在人流等终止妊娠行为冒充死胎或者出生死亡套取补助。 （5）检查医院是否存在未向农村产妇发放补助。 （6）检查农村产妇人均补助标准是否低于中央财政人均补助标准的情况。 （二）审计事项的分析 （1）检查产妇分娩补助发放表中是否存在非农产妇。 将医院产妇户口簿复印资料，按照设计好的基础表格式，录入生成产妇信息表。直接通过产妇信息表与产妇补助发放表中的产妇姓名和身份证号进行关联，同时设定产妇信息表中户口性质为非农户口 八、适用法规 法规名称：《卫生部关于农村孕产妇住院分娩补助项目管理方案 农业户籍孕产妇。 三、项目范围和内容 （一）项目范围。 全国31个省、自治区、直辖市 （二）地方各级卫生行政部门要积极协商财政部门做好农村孕产妇分娩补助资金预算安排。县级财政应将本地区农村孕产妇住院分娩补助所需资金纳入医疗卫生经费预算予以安排。省级财政要安排必要的专项补助资金，支持困难地区落实农村孕产妇住院分娩补助政策。 （三）中央财政安排专项补助资金，对困难地区予以支持。中央财政专项补助资金按照“当年全额预拨、次年考核结算、差额多退少补”原则下达。 （四）定点医疗卫生机构对住院分娩的农村孕产妇，按人均财政补助标准免收住院分娩的相关费用。定点医疗卫生机构定期向县级卫生部门报送农村孕产妇住院分娩人数等情况，经县级卫生、财政部门审核批准后，由财政部门将专项补助资金通过国库集中支付方式直接拨付给定点医疗卫生机构。也可委托中介机构进行