审计学期末考试重点归纳-完整版详解.doc

审计学期末考试重点 基础题 1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意大利等国合伙企业的出现，产生了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生。 2、民间审计的形成：真正使民间审计得以大发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。 1721年英国的“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师的诞生查尔斯·斯奈尔 1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。 3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据在美国产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即美国式审计。 4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。 5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词的起源。 6、民间审计的起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师。审计质量控制分为全面质量控制和审计项目的质量控制 7、注册会计师法律责任的种类：行政责任，民事责任，刑事责任 8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内 9、审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年 10、财务报表各项目的金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平的绝对额应该更高 11、财务报表层次重要性水平的选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要的 12、重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取的审计证据越多。 13、编制审计计划时对重要性水平应用的目的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。 14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 名词解释 1、审计人员的职业道德：是指审计人员的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称。 2、过失 普通过失：没有保持职业上合理的谨慎 重大过失：根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。 欺诈：是以欺骗和坑害他人为目的一种故意的行为。作案具有不良的动机 “推定欺诈”没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定 3、违约：是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。 4、进一步审计程序：是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括控制测试和实质性程序 5、控制测试：控制测试测试是是指测试控制运行的有效性 6、实施实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序 7、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中的含有的信息和其他信息。 8、重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 9、内部控制：由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：1）经营的效率与效果2）财务报告的可靠性3）相关法律与规定的遵循 10、抽样风险：抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 11、存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查 12、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。 简答题或选择题 1、审计的特征 独立性（独立性是审计的基本特征）1）组织独立 2）经济独立 3）工作独立 客观性，权威性，广泛性与综合性 2、审计的职能 审计的职能是指审计的职责和功能 经济监督：是指审计，监察，督促被审计单位的经济活动，按照一定的标准，做出被审计单位经济活动是否真实、合法、有效的结论。 经济评价：是对被审计单位经济资料和经济活动进行审查，包括评定和建议两个方面。 经济鉴证：是对被审计单位经济资料的检查和验证，以便为审计的授权人和委托人提供确切的信息，并取信于社会公众。 3、审计的基本分类 （一）按审计主体分 1）政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计 隶属议会或国会的立法模式，社团性组织的司法模式，隶属于政府行政部门的行政模式，隶属于财政部门的专职监督模式 2）注册会计师审计（独立审计、民间审计、社会审计） （1）民间审计的对象是各类资源财产的所有者或