凭证管理规定.docVIP

目 录 第一章 总 则………………………………………. .2 第二章 凭证的分类………………………...…..…….2 第三章 凭证的填制..…...………………………….2 第四章 凭证的审核…………...……………………….5 第五章 凭证的传递…………….……………………...7 第七章 会计资料的保管………………………....…….8 第八章 附 则…...…………………………..…………10 总 则 1 为了规范公司财务行为，明确凭证相关规定及流程，减少财务风险，原始凭证反映的经济业务内容加以归类填制的原始凭证填制应及时，一般于发生完成填制 4.3 凭证填写完整、清楚 自制原始凭证应按公司规定的格式和要求逐项填写，不得随意省略不填，且填写的字迹要书写清楚，容易辨认。汉字要写得端正，切忌潦草，不得使用未经国家公布的简化字。 4.4 凭证填写规范 4.4.1 往来单位的填写 在填写往来单位时应填写该单位的全称，不要写简称更不能不写往来单位名称。 4.4.2 日期的填写 以填写原始凭证的具体日期确定为该单据的日期。 4.4.3 事项的填写 货物名称、规格、单位、数量、单价等相关事项必须填写齐全清楚，不得遗漏。 4.4.4 大小写金额的填写 金额填写时必须大小写金额填写齐全，不得只填小写金额不填大写金额且金额数目要符合规范，正确填写，大写金额不得乱造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写‘整”或’正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。阿拉伯数字应字迹清晰、不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“羊”。人民币符号“羊”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外．一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“—”，有角无分的分位应写“o”，不得用符号“—”代替。 5 会计凭证的填制 5.1 会计凭证的填制应做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚，具体有：??? 填制凭证的日期。制凭证的日期??，?原则上财务会计在收到原始凭证后必须在二个工作日之内完成凭证的制证工作。 5.1.2 “摘要”栏。是对经济业务内容的简单说明，便于日后查找力求用最简练的语言将登记的业务内容说清楚??? 5.1.3 应借应贷的账户。应根据经济业务的内容，确定应借应贷会计科目，并?5.1.4 金额的填。金额应与原始凭证所反映的经济业务额一致??? 5.1.5 凭证编号。凭证避免散失应连续编号。 原始凭证审核真实性审核。主要对填制日期、业务项目、数据等内容的真实性进行审核。另外，对于外来的原始凭证必须有填制单位公章(财务章、发票用章、业务结算专用章)和填制人员签章；对自制的原始凭证，应有经办部门人签章。???合理性、合法性审核。审核原始凭证所记录的内容是否与企业发生的经济业务一致，对于要报销的费用审核是否属于允许开支的容完整性、正确性的审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否符合会计制度规定基本内容是否齐全、是否有漏项，另外审核凭证有关数量、单价、金额的填写及计算是否正确。审核? 7.1 会计凭证的审核 为了保证凭证反映的信息正确、真实，在之前，由人员进行严格的审核。凭证的审核主要包括以下几个方面：???内容的真实性。凭证是否附有原始凭证所附原始凭证是否齐全，另外审核凭证原始凭证内容金额是否与内容一致。一般情况下，除订正错账外，所有凭证均应附有原始凭证。??? 科目是否正确。审核凭证的应借应贷科目是否正确，对应关系是否清晰，所使用的会计科目是否符合有关会计制度规定，二级账户或明细账户使用是否科学合理。??? 项目是否完整。审核凭证各项目填写是否齐全，摘要是否清楚，日期、会计科目、金额、附原始凭证张数、有关人员签章是否齐全。?7.1.4 所附原始凭证的张数。每张记账凭证都要注明附件张数，以阿拉伯数字书写即可，以便日后查核方便。〈12 会计资料整理的责任人 12.1 财务会计：负责会计凭证、财务报表装订本（资产负债表、损益表）、会计帐薄、税务资料等相关会计资料的整理工作； 12.2 材料会计：负责增值税专用发票、增值税普通发票、进项发票、运输发票等相关会计资料的整理工作； 12.3 出 纳 员：负责收款收据、银行帐户对账单、银行余额调节表、支票领用登记本等相关会计资料的整理工作； 12.4 财务主管：负责公司审计报告、验资报告、资信等级报告等相关财务档案的整理工作。 第七章 附 则 13 本规定细则的修订权属于公司，由公司财务部负责解释。 14 本规定细则从XXXX年XX月XX日起执行。