银行承兑汇票业务操作流程A解析.pptVIP

例： 2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。 借：活期存款——光大公司 45000 贷：保证金存款——光大公司 45000 注：收取汇票金额30%的保证金。 借：活期存款——光大公司 75 贷：手续费收入 75 收入：银行承兑汇票（表外） 承兑银行对汇票到期收取票款的处理 承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。 票据到期处理 承兑汇票到期日受理岗应将客户的保证金或定期存单的款项转移到客户的结算账户中，并保障日终该结算账户的资金满足系统自动扣划；收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票由经办岗拆启，并核对汇票联和卡片联号码和记载的内容是否一致、背书是否连续有效、托收凭证是否填写正确，核对无误后填写银行承兑汇票兑付审批表并签名，随后交给受理岗对票据的真伪和密押进行验票、核押；受理岗验票、核押无误后在承兑汇票兑付审批表相应栏签名交审核岗，审核岗核对汇票专用章是否与印模相符，相符后承兑汇票兑付审批表相应栏签名，最后交给支行（部、中心）负责人审批；经办岗收到同意汇票兑付审批表后进行账务处理。 到期出票人交来票款： 借：保证金存款——光大公司 45,000 活期存款 ——光大公司 115,000 贷：应解汇款及临时存款 150,000 3、票据行为--背书 背书是指在票据背面和粘单上记载有关事项并签章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人所为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为 背书是指在票据背面和粘单上记载有关事项并签章的票据行为,背书发生在出票以后,它是持票人所为的行为,是汇票,本票,支票共有的行为 （一）背书的种类可分为 空白背书(Blank Endorsement) 特别背书(Special Endorsement) 限制背书(Restrictive Endorsement),包括禁止转让背书,托收背书和质押背书 （二）背书行为的特点 背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。 将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效 汇票正面所作的签字，除出票和承兑签字外，均被视为保证签字，因此背书必须制作在汇票背面。 票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超出付款提示期限的不得背书转让。背书转让的，背书人应当承担票据责任。 现金票据不能背书转让 以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。 （三）回头背书 银行承兑汇票背书转让时，经过若干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利，但有如下几种现象须引起注意： 一、单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款 人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点； 二、出票人、收款人、背书人全部的关联企业； 三、 银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承 兑汇票追索权时，可追索的对象减少； 四、银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。 针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研究其合理性，即回头背书是否合理。 贴现 1.贴现的概念 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 （转贴现，再贴现） 2.贴现的性质 贴现是银行的一项资产业务（贴现资产），汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。 3.贴现的期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 4.贴现的利率 贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率基础上进行上浮。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款