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试卷代号：5106 座位号口口 广东广播电视大学2004年下半年期末考试 会计学专业本科《税务会计》试题 2005年1月 一、填空题(每空1分，共10分) 1.税收的本质是一种( )。 2.个人所得税采用( )税率和( ) 税率。 3.委托加工应税消费品，受托方为消费税的( )。 4.营业税税率由三档( )和一个( )组成。 5.资源税实行（ ）计算应纳税额。 6．税收筹划的实质是( )，最大限度( )。 7.印花税对征税范围采取( )。 二、单项选择题(每题1分，共10分) 1．税收法律关系中的权利客体是指( )。 A．纳税人 B．征税人 C．征税对象 D. 计税依据 2．下列不属税务会计核算内容的是( )。 A.经营收入 B．税率选择 C.纳税申报 D. 税收减免 3．小规模纳税人按下列征收率纳增值税( )。 A．4％或13％ B．6％或17％ C．13％或17％ D．4％或6％ 4．下列以销售额作为消费税计税依据的是( )。 A．黄酒 B．柴油 C．汽油 D．酒精 5。某企业将应计人在建工程的原材料成本错记“生产成本”，对于“应交税金——应交增值税”正确的相关调整是（ ）。 A．贷记“销项税” B借记“销项税” C．贷记“进项税额转出” D，借记“进项税” 6．现金折扣销售正确的会计处理是( )。 A．冲减销售收入不冲减销项税 B．不冲减销售收入冲减销项税 C．冲减销售收入并冲减销项税 D．不冲减销售收入也不冲减销项税 7．下列不征收增值税的是( )。 A．货物期货 B．自产货物用于投资 C自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资 8．下列在“产品销售税金及附加”帐户核算的有( )。 A．消费税 B．增值税 C所得税 9．下列应交资源税的是( )。 A．柴油 B。原油 C．汽油 D。煤油 10．下列对财产的征税是( )。 A．房产税 B．土地使用税 C．印花税 D.土地增值税 三.多项选择题(每题2分，共10分) 1．税制的构成要素有( )。 A．纳税人 B．税率 C.征税对象 D. 计税依据 2．税务会计的职能是( )。 A．核算反映 B．监督管理 C.预测决策 D.依法征税 3．下列不得抵扣的进项税额有( )。 A．购进的固定资产 B．用于非应税项目的购进货物 C．用于集体福利的购进货物 D．用于应税项目的购进货物 4.下列计算营业税计税价格不正确的有( )。 A.营业成本(1+成本利润率) B.营业成本(1+成本利润率)／(1+营业税税率) C.营业成本(1一成本利润率)／(1+营业税税率 .D.营业成本(1+成本利润率)／(1一营业税税率) 5.某企业将应计入在建工程的借款利息错记“财务费用”，正确的相关调整是( A．贷记“应交税金” B．贷记“财务费用” C借记“在建王程” D．借记“所得税” 四、判断对错并说明理由(每题2分，共10分) 1.累进税率的特点是：税额随着征税对象数额等比增加。 2.“未交增值税”的贷方余额反映企业多交的增值税。 3.自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。 4.对出口产品退还增值税的同时也要退还已纳的城建税。 5.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。 五、业务处理题(共60分) 1．某I业企业6月份购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额l?000元，支付运费1000元；购买用于厂房建的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款l 000元，增值税额l?o元，购买设备一台价值50 000元(含税价)，付运费1000元；以上材料和设备均已入库并付货款。本月该企业销售甲产品1 000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200 000元，税额34 000元，支付销货运费l 000元，货款尚未收到；将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率lo％；厂房建造领用建筑材料lo吨和原材料5吨。该企业按月纳税，上月尚 未抵扣增值税进项税额3000元。(本题20分) 要求：(1)编制购进材料和设备的会计分录：(6分) (2)编制销售产品的会计分录：(4分) (3)编制产品用于福利和基建领用材料的会计分录：（6分） (4)计算该企业当