会计账务处理专题(必须掌握).doc

专题一、会计凭证及会计分录编制 步宇公司20XX年6月发生以下经济业务（增值税税率为17%）。 1．1日，从银行提取现金1000元。 2．1日，以银行存款偿还之前欠银行短期借款100000元。 3．1日，购入材料一批以银行存款70200元支付，其中货款60000元，进项税额10200元，材料已验收入库。 4．2日，管理部门的供应科职工张力预借差旅费2000元，以现金支付。 5．2日，以现金200元购买办公用品，总部直接领用。 6．2日，以银行存款支付广告费5000元。 7．3日，以现金支付银行贷款手续费100元。 8．3日，销售产品一批，价款收入200000元，价税合计234000元，通过银行收讫。 9．4日，销售材料一批，价款500元，收回现金。 10．4日，订阅下半年报刊杂志300元，以现金支付。 11．5日，开出转账支票，支付管理部门资料打印费1000元。 12．6日，开出转账支票，支付之前欠A公司货款8000元。 13．7日，销售人员报销差旅费500元，以现金支付。 14．7日，张力出差回公司报销差旅费1800元，余款200元退回。 15．30日，从银行提取现金60000，备发工资;同时支付本月工资。 16．30日，开出转帐支票，支付本月水电费2000元（费用计入制造费用）,开出转账支票，支付本月电话费5000元该费用计入管理费用。 17．30日，购买材料一批，价款12000元（不含税金），收到增值税专用发票，材料验收入库，价税款尚未支付。 18．30日，销售产品一批，价款收入20000元，价税款尚未收到。 19．30日，仓库发出材料一批，价值20000元。其中，生产产品领用12000元，车间一般耗用4000元，总部领用4000元。 20．30日，完工产品入库100件，价值20000元。 21．30日，分配工资费用。其中，生产工人工资40000元，车间管理人员工资2000元，总部管理人员工资18000元。 22．计算增值税金、城建税（7%）和教育费附加（3%） 要求：编制会计分录 答案分析： 1．借：现金 1000 贷：银行存款 1000 2．借：短期借款 100000 贷：银行存款 100000 3．借：材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税）10200 贷：银行存款 70200 4．借：其他应收款——张力 2000 贷：现金 2000 5．借：管理费用 200 贷：现金 200 6．借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000 7．借：财务费用 100 贷：现金 100 8．借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金——应交增值税（销项税）34000 9．借：现金 585 贷：其他业务收入 500 应交税金-应交增值税（销项税） 85 10．借：待摊费用 300 贷：现金 300 11．借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 12．借：应付账款——A公司 8000 贷：银行存款 8000 13．借：销售费用 500 贷：现金 500 14．借：管理费用 1800 贷：其他应收款——张力 1800 借：现金 200 贷：其他应收款——张力 200 15．借：现金 60000 贷：银行存款 60000 借：应付工资 60000 贷：现金 60000 16．借：制造费用 2000 管理费用 5000 贷：银行存款 7000 17．借：材料 12000 应交税金——应交增值税（进项税）2040 贷：应付账款 14040 18．借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税金——应交增值税（销项税）3400 19．借：生产成本 12000 制造费用 4000 管理费用 4000 贷：材料 20000 20．借：库存商品 20000 贷：生产成本 20000 21．借：生产成本 40000 制造费用 2000 管理费用 18000 贷：应付工资 60000 22、计算增值税金，本月应交税金=（34000+3400+85）-（10200+2040）=25245 期末结转税金：借：应交税金-应交增值税金（转出未交税金）25245 贷：应交税金-未交增值税金 25245 计算城建税=25245*7%=1767.15 计算教育附加=25245*35=757.35 借：主营业税金及附加2524.5 贷：应交税金-应交城建税 1767.15 应