商业银行经营管理教学负债成本的管理分析报告.pptVIP

第8章 负债成本的管理 学习目标 　 通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债状况。 8.1 负债成本的概念 8.1.1 负债成本的概念 负债成本是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。包括利息成本和非利息成本（营业成本）两大部分。 8.1.2 负债成本的构成 1.利息成本 利息成本是指商业银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。 利息成本的高低随期限的不同而不同。 利息成本的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。 2.营业成本 营业成本就是非利息成本，也称其他成本或服务成本，是指花费在吸收负债上的除利息以外的一切开支。 3.资金成本 资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。 资金成本率=【（利息成本+营业成本）／吸收的负债资金数额】 ×100% 4.可用资金成本 可用资金是指商业银行可以实际用于贷款和投资的资金。　 可用资金成本也称银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本。 可用资金成本率=【（利息成本+营业成本）／（吸收的总资金－法定准备金－必要的超额准备金）】×100% 5. 相关成本 相关成本指与商业银行增加负债有关，但未包括在以上四种成本之中的各项开支。主要有两种类型： ⑴风险成本。 ⑵连锁反应成本。 8.1.3 负债成本的管理 1.实行全方位的成本管理。 全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。 2.建立负债成本责任制。 3.确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度。 三总是指总经理（银行行长）、总会计师和总工程师 。 8.2 负债成本的计算方法 1.历史加权平均成本法 计算公式为：X=∑Xf／∑f，式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负债的单位成本；X为银行全体资金来源的单位加权平均成本。 　 用途：历史加权平均成本法主要用于分析一家银行过去的经营状况。 缺陷：没有考虑到未来利息成本的变动。 银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。 2.边际成本法 ⑴单一资金边际成本法 计算公式为： MC1=（新增利息+新增营业成本）/ 新增资金 如果新增资金中有X部分用于补充现金资产，则新增可用资金的边际成本为： MC2＝（新增利息＋新增营业成本）／（新增资金－X） ⑵加权平均边际成本法 计算公式为： 加权平均边际成本=加权边际总成本／新增资金。