企业财务状况的趋势(ppt99页)（管理）分析.ppt

第四章 财务分析 第一节 财务分析概述 第二节 企业偿债能力分析 第三节 企业营运能力分析 第四节 企业盈利能力分析 第五节 企业财务状况的趋势分析 第六节 综合分析 第一节 财务分析概述 一、财务分析的作用 财务分析在企业财务管理中具有的重要作用。 1、评价财务状况 2、提供决策信息 3、评价业绩 二、财务分析的目的 财务分析的目的： 1、评价企业的偿债能力、 2、评价资产管理水平 3、评价获利能力 4、评价发展趋势。 三、财务分析的基础 财务分析是以企业的会计核算资料为基础，主要包括： （1）会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 （2）报表附注与说明 （3）审计报告及其他 四、财务分析的种类 财务分析可以按分析的主体、分析的对象、分析的方法和分析的目的进行分类。 按分析的主体 内部分析与外部分析 按分析的客体 资产负债表分析、收益表分析、现金流量表分析和报表之间的交叉分析 按分析的方法 比率分析与趋势分析 按分析的目的 偿债能力分析、获利能力分析、营运能力分析、发展趋势分析、综合分 六、财务分析的原则 （1）目的明确 （2）全面分析 （3）系统分析 （4）动态分析 （5）实事求是 七、判别财务指标优劣的标准 财务分析的数据 主要是财务报表中的数据，但也要结合其他数据，如统计数据、成本数据、宏观经济数据等 以经验数据为准 以历史数据为准 以同行业数据为准 以本企业预定数据为准 七、基本财务报表 资产负债表原理 资产=负债+所有者权益 利润表原理 利润=收入-成本费用 现金流量表原理 现金净增加额=现金流入-现金流出 =(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+ (投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出) 简要资产负债表 简要利润表 简要现金流量表 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁支付的现金 支付税款 工资 其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金净流量 简要现金流量表（续） 项目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 分得股利或利润收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产等支付现金 股票、债券投资支付的现金 其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金净流量 简要现金流量表（续） 项目 行次 金额 三、筹资活动产生的现金流量 发行股票收到的现金 发行债券与借款收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务等支付现金 分配股利、支付利息支出的现金 其他与筹资活动有关的现金支出 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量 四、现金的净增加额 附录：财务报表与财务管理 动态企业活动 小结 资产负债表反映的财务管理内容 -2 损益表结构 损益表反映的财务管理内容 四、现金流量表 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 各类现金流入和流出 现金流量表反映的财务管理内容 利润分配表的结构 利润分配表所反映的财务管理内容 六、三张主要财务报表之间的勾稽关系 财务分析的基本方法 比较分析法 增长比例比较分析：分析企业经营成果在若干年内的增长情况 结构比例比较分析：分析某一种会计报表中各项目的构成是否合理 与计划比 与历史比 与同业比 比率分析法 相关比率 偿债能力比率 资产效