店总财务培训(2014年7月2日)课件.ppt

月度资金收支计划 1、子公司总经理牵头，业务为主导，财务人员编制上报，不及时上报收支计划的集团资金中心将不安排资金； 2、原则上在每月的25日开始统筹安排资金支付，需要在签订合同、业务往来时提前沟通； 3、公司账户预留适当额度的备用金，杜绝坐支现象，禁止未经批准擅自支出。 送给战友的几句话 正面思考者 负面思考者 做事业 做事情 重视经验 重视学历 行动才有结果 知识就是力量 我要是怎么样怎么样做我就有钱 我要是有钱我就怎么样怎么样做 有目标 爱瞎想 问题中找答案 答案中找问题 放眼长远 在乎眼前 计划未来 早上才想今天干嘛 明天的事今天做 今天的事明天做 如何能办到 不可能办到 记笔记 忘性好 相信以后会成功 受以前失败的影响 疯狂店总培训之财务管理 目录 解读财务报表 1 流程与效率——权限 2 谋定而后动——预算 3 送给战友的几句话 4 解读财务报表 财务报表的组成 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分： (一)资产负债表； (二)利润表； (三)所有者权益(或股东权益，下同)变动表； (四)现金流量表； (五)附注。 感悟 每个人的生活都是一张资产负债表，其实英文的表示更确切，叫做BalanceSheet——生活的本质就在于此 。 一项资产的获得总是通过另一项资产的减少或者负债的增加来实现。换句话说，想要得到某些东西，一定也会付出另一些东西以达到平衡。人们总是习惯于以拥有资产，特别是物质资产的多少来判断人生的成功与否，殊不知资产与负债总是如影随形。 感悟 正如企业有大小，人生的资产负债也各不相同。有人平静地度过一生，资产和负债都较少；也有人波澜壮阔，拥有大量的资产和大量的负债。 而名人们则像是上市公司——public一词精确地说明了两种情况的相似。与名气、荣誉、利益等等资产相伴的除了相应的负债，还有额外的要求，那就是名人们必须公开自己的人生报表，可能还会遭遇不断的追踪和审计。很难用好坏来衡量规模，存在的只是生活方式的不同。 其实，判断人生的不是资产，而是资产减掉负债的剩余，那才是我们的净资产。最基本的净资产当然是命运与机遇，所谓时也，运也，命也。这些与生俱来的神秘力量正象最初的注册资金，我们也许无法选择与改变。但是不论起点如何，每个人都被赋予足够的机会来经营自己的人生…… 我们可以增加自己的无形资产来使人生充满盈余。这些宝贵的无形资产就是：爱，平衡的心态，宽容，感激，善良，乐观，努力…… 其他条件不变，价格增加1% 税前利润增加百分比=（600-500）/500=20%; 税后利润增加百分比=（450-375）/375=20% 利润表解构 第一层次：收支结构分析 总收入与总支出差额的比例： 利润/主营业务收入的比例越高越好，越高 利润质量越高，企业抗风险能力越强 第二层次：业务结构分析 各种性质的业务所形成的利润占利润 总额的比重： 不稳定、昙花一现的盈利 下降预示可能的危机 预示新的利润点出现 现金流量模型 上述三种活动所产生的现金净流量可组成多个现金流量模型，每一个现金流量模型可反映每一个公司所处的不同的公司发展时期，及当前公司的状况。一个常见的正常现金流量模型是： 经营活动产生的现金净流量为正， 投资活动产生的现金净流量为负， 筹资活动产生的现金流量为正或负。 对于正常经营的多数公司（在美国超过70%）而言，来自经营活动的现金净流量应为正数。事实上，除少数特殊情况外，如果一个公司多次来源于经营活动的现金净流量为负数，这是该公司财务状况陷入困境的信号。 一些企业利润表反映的是一直盈利，But，很快破产了。Why? 报表阅读的顺序 现金流量表 利润表 资产负债表 所有者权益变动表 故事一则 小宏的裤子 ?小宏明天就要参加小学毕业典礼了，他高高兴兴上街买了条裤子，可惜裤子长了两寸。吃晚饭的时候，趁奶奶、妈妈和嫂子都在场，小宏把裤子长两寸的问题说了一下，饭桌上大家都没有反应。饭后大家都去忙自己的事情，这件事情就没有再被提起。 妈妈…… 嫂子…… 老奶奶…… 最后小宏只好穿着短四寸的裤子去参加毕业典礼了。 　　 感 悟 一个团队仅有良好的愿望和热情是不够的，要积极引导并靠明确的规则来分工协作，这样才能把大家的力量形成合力，管理一个项目如此，管理一个部门也是如此。 团队协作需要默契，但这种习惯是靠长期的日积月累来达成的，在协作初创起，还是要靠明确的约束和激励来养成，没有规则，不成方圆，冲天的干劲引导不好就欲速不达。 领导的权力不是指挥棒，而是杠杆。 二、流程与效率——权限