第7章转帐结算业务的核算祥解.ppt

练习与思考： 1、银行办理结算业务，应遵守的原则有那些？ 2、我国现行的结算方式有哪几种？ 3、结算业务的基本核算程序是什么？ 4、6月5日，工商银行城北支行收到其开户单位红星玩具厂送来转帐支票一张，签发人为在本市农行城南支行开户的新民商店，金额8000元，该支票受理后于当天下午提出交换，次日上午被提回，退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。 5、6月9日，王明持现金30 000元向工商银行城东支行申请办理转帐银行本票，收款人为某汽配公司，其开户行为中国银行城中支行。6月16日，汽配公司向开户行申请兑付该本票，经审核中行城中支行办理了转帐，并将本票提出交换。编相关各银行的会计分录（签发、兑付、结清各环节）。 6、9月7日，新华造纸厂向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额50 000元，收款人为在工行上海市徐汇区办事处开户的红星机械厂，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款账户中付出。9月13日，红星机械厂持汇票到开户行兑付，实际用款46 000元，经审核收入红星厂帐户，徐汇区办事处付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。 7、 4月15日，五星公司持未到期的商业承兑汇票一张，到期日为5月10日，金额为40 000元，向工商银行城东支行申请贴现，月贴现率为6‰，请编办理贴现时的银行会计分录。 8、 7月10日，工商银行山东济宁市支行收到开户单位第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店204房陈绮差旅费5000元，汇入行为工行西外大街办事处；西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款人；收款人陈绮于7月17日来办事处取款，银行以现金支付。请编7月10日济宁市支行和7月14日及7月17日西外大街办事处的会计分录。 9、李明持现金5000元向工商银行申请办理信用卡，假如信用卡年费40元，在5000元内支付，请编工行办理该个人卡时的会计分录。某日李明在异地某商场购物，花去850元，用信用卡结算，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什么？ 银行会计学 第三十四讲 主讲教师： 周阳 银行会计学培训教材 解答： 1、银行办理结算业务，应遵守的原则有那些？ 教材177页 2、我国现行的结算方式有哪几种？ 教材176页 3、结算业务的基本核算程序是什么？ 教材180页 4、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：存放中央银行款项 8000 贷：其他应付款——托收票据待转户 8000 （2）次日提回退票时： 借：其他应付款——托收票据待转户 8000 贷：存放中央银行款项 8000 农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款——交换退票待转户 8000 贷：存放中央银行款项 8000 （2）次日提出退票时： 借：存放中央银行款项 8000 贷：其他应收款——交换退票待转户 8000 5、（1）6月9日工商银行城东支行签发本票的会计分录为： 借：现金 30 000 贷：本票 30 000 （2）6月16日中行城中支行兑付本票的会计分录为： 借：存放中央银行款项 30 000 贷：活期存款——某汽配公司户 30 000 （3）工商银行城东支行从票据交换所提回本票，办理结清的会计分录为： 借：本票 30 000 贷：存放中央银行款项 30 000 6、（1）工行新街口办事处签发汇票： 借：活期存款——新华造纸厂户 50 000 贷：汇出汇款 50 000 同时，借：活期存款——新华造纸厂户 50 贷：手续费收入 50 （2）工行徐汇区办事处兑付汇票： 借：存放联行款项 46 000 贷：活期存款——红星机械厂 46 000 （3）工行新街口办事处结清汇票： 借：汇出汇款 50 000 贷：联行存放款项 46 000 活期存款——新华造纸厂户 4 000 7、 解答： 贴现天数＝16＋9＝25天 贴现息＝40 000×25×6‰