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矿业尽职调查操作规范 中融信托机构业务部矿业组工作指引 尽职调查操作规范 制定本规范之目的在于提高团队工作效率，节约人力及时间成本，针对风险点，进行实 质性检查。 第一部分 前期尽调阶段 前期尽职调查请参见如下规范：  中植企发字【2010 】第24 号 《关于明确矿业融资项目初选及上报标准的通知》  《矿业融资项目初选标准》  《探矿权风险勘探项目（股权收购或合作开发）初选标准》  《初步审核阶段集团各业务部门需向矿方索取如下资料清单》 第二部分 二次尽调阶段 二次尽职调查注意事项：  根据二次尽调资料清单及尽调报告模板，明确尽调主要内容及问题（具体请参见二 次尽调实务操作）；  尽调项目组成员需提前沟通协调，安排统一的访谈计划，以避免重复访谈；  现场尽调结束前，项目组成员应将调查中发现的主要问题以及企业的解释、说明等 进行充分沟通，由尽调小组负责人汇总，针对尽调中遇到的问题共同加以解决。  离开现场前，尽调小组负责人应列出目标企业尚未提供的资料清单交其负责人，并 督促小组成员继续跟进。  同目标企业被访谈人员交流时，要保持一种谦虚的态度，尽最大努力获得信息，而 不是对企业现状当场提出批评。  针对某个问题，可以分别向各业务人员进行了解，一方面可以验证，另一方面可以 更多了解融资企业。 1 矿业尽职调查操作规范 目 录 第一篇 二次尽职调查关注要点 3 一、二次尽调实务操作之财务篇3 二、二次尽调实务操作之法律篇5 三、二次尽调实务操作之地质篇7 第二篇、二次尽调资料分拆清单模板 8 一、法律二次尽职调查清单8 二、财务二次尽职调查清单9 三、地质二次尽职调查清单 10 第三篇、二次尽调上会演示文稿模板 错误！未定义书签。 第四篇、二次尽调报告分拆模板 11 一、法律尽职调查报告 11 二、财务尽职调查报告 14 三、地质尽职调查报告23 2 矿业尽职调查操作规范 第一篇 二次尽职调查关注要点 一、二次尽调实务操作之财务篇 财务尽调的精髓在于通过对企业各方面的了解，分析出影响未来现金流的因素，最 重要的是合理且有根据的测算出企业未来的现金流。 测算总体原则 1) 现金流是根本，最终代表企业价值 2) 现金流分析将揭露企业优劣强弱的真相 3) 市场份额和销售情况是现金流的关键 4) 我们是金融企业 1. 财务环境 判断标准 1) 会计记账原则 2) 是否曾经过审计，出具过审计报告，雇佣的哪家审计公司？ 3) 财务负责人的专业程度 4) 是否建账，账务是否完备（手工/财务系统），会计报表间是否符合逻辑。 5) 了解公司领导层对财务及税收的观点和态度，在这种态度下对财务资料真实性的影响 （是否有多套报表、虚假报表） 2. 财务数据 收入、成本、期间费用、其他业务利润、税收、资产、负债，对以上各因素的重大 变化寻找合理解释，要与除财务外其他资料信息联系起来分析。具体请参照《财务数据》 部分。 3. 指标类分析 对资产负债结构、资产质量、盈利能力、偿债能力指标的分析，但这些指标都要基 于对前期财务数据分析的基础上，是否得出信赖这些财务基础数据的结论。具体请参见 《财务尽调报告模板》中关于财务数据指标类分析。 4. 对未来损益影响因素的研判 根据对过去三年影响利润因素的分析，了解企业盈利能力并为测算企业现金流做准 3 矿业尽职调