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会计综合实验 课程安排 第一讲：实验目的、要求、程序 第二讲：实验内容、实验材料 第三讲：实验企业基本概况 第四讲：会计基础知识回顾 第五讲：建账、处理业务 第六讲：对账、结账 第七讲：编制报表 第八讲：装订、归档 第一讲：实验目的、要求、程序 第二讲：实验内容、实验材料 实验内容 根据有关账户余额建账 分析、填制部分原始凭证 审核原始凭证、编制记账凭证 根据记账凭证登记有关日记账、明细分类账 编制科目汇总表 根据科目汇总表登记有关总账 计算产品生产成本 结算本年利润 对账、结账 编制财务报表 进行财务分析 整理并装订凭证、账簿 第二讲：实验内容、实验材料 实验材料 教材：《会计综合实验》科学出版社2011.1 收款凭证：4人/本（约用6页） 付款凭证：2人/本（约用16页） 转账凭证：1人/本（约用50页） 三栏式总账： 2人/本（约用60页，总账期初余额为0可以不开账） 三栏式明细账：2人/本（约用50页） 多栏式明细账：8人/本（生产成本8+辅助1+制造2+管理1=12） 数量金额式明细账：8人/本（材料4+库存5=9） 科目汇总表：3张 凭证封面：2张 现金日记账：书117页撕下 （或购置） 银行存款日记账：书118页撕下（或购置） 资产负债表：书119-120页撕下（或购置） 利润表：书122-123页撕下（或购置） 记账凭证填制要求 必须根据审核无误的原始凭证填制 确定使用何种记账凭证 填写记账凭证的日期 收付款凭证应按货币资金收付的日期填写 转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写 记账凭证填制要求 填写记账凭证的编号 凭证应由主管该项业务的会计人员按业务发生顺序并按不同种类的记账凭证连续编号，编号不得跳号、重号。如果一笔经济业务要填制多张记账凭证，可采用“分数编号法”。 记账凭证填制要求 记账凭证填制要求 记账凭证填制要求 记账凭证填制要求 记账凭证填制要求 账务处理程序是指记账和产生会计信息的步骤和方法，即填制会计凭证，根据凭证登记各种账簿，根据账簿记录提供会计信息的整个过程的方法和步骤。 记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序（本次实验采用） 日记总账账务处理程序 ★科目汇总表的基本格式（1-15、16-30各一张） 6.2 账簿的格式与登记方法 6.2.1 序时账簿的格式与登记方法 1.三栏式库存现金日记账 （1）格式：借、贷、余三栏式。 2．三栏式银行存款日记账 （1）格式：借、贷、余三栏式。 （2）登记方法：逐日逐笔登记 1.三栏式总分类账簿 （1）格式：借、贷、余三栏式。 2.明细分类账簿的格式与登记方法 （1）三栏式明细分类账（同总分类账） 1）格式：借、贷、余三栏式。 2）登记方法：逐笔登记 ★适用范围：往来款项、待摊费用等业务 ★特点：只提供价值指标 （2）数量金额式明细分类账 1）格式：借、贷、余三栏中分设数量、金额等专栏。 2）登记方法：逐笔登记 ★适用范围：实物资产等业务 ★特点：提供价值量、实物量两种指标 （3）多栏式明细分类账 1）格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。 2）登记方法：逐笔登记 3）适用范围：成本、费用和收入等业务 4）特点：只提供货币量信息；减少数用红字登记 Thank you 44. 5月31日，安装车间产成品完工入库，结转本 月完工产品成本。 借：库存商品—普通文件柜 363636 —普通办公桌 359194 —高档文件柜 117966.2 —高档办公桌 153690 贷：生产成本—基本—普通文件柜安装 363636 —普通办公桌安装 359194 —高档文件柜安装 117966.2 —高档办公桌安装 153690 产品成本计算单 车间名称：安装车间 完工数量