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国内外中小企业信用担保政策比较及启示 　　摘要：自1998年开始试点以来，我国中小企业信用担保机构得到了快速发展，但因成立时间较短，在发展中存在着一定的问题，与中小企业信用担保体系较完善的发达国家相比在政府资金支持、优惠政策、风险防范、法律保障等方面都需改进与完善。我国应吸收国外先进经验，针对存在的问题，进行改进完善，最终构建出适合我国国情的中小企业信用担保体系。 　　关键词：中小企业信用担保；日本；美国；比较；启示 　　中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01 　　一、发达国家中小企业信用担保政策 　　1.日本中小企业信用担保政策 　　日本是世界上最早建立信用担保体系的国家。20世纪30年代末日本各地区陆续成立了信用保证协会，在1953年，日本正式颁布了《信用保证协会法》，后期日本政府又制定了《中小企业基本法》、《中小企业信用保险公库法》、《株式会社日本政策金融公库法》等。日本信用担保体系是由“信用担保”与“信用保险”组成的双重信用担保体系，其中承担信用担保功能的是信用保证协会，而承担信用保险功能的是日本政策金融公库。日本的信用保证协会与日本政策金融公库都属于公共法人，而非私营企业。信用保证协会在全国设有52个分支，为各地区中小企业提供融资信用保证。 　　在日本，对于申请担保贷款的个案由日本信用保证协会担保融资额的80%，由金融机构分担20%，通过共担风险，可防止金融机构为降低自身风险而出现的恶意风险转嫁，以及“搭便车”获取不承担任何风险的溢价收益的情况。信用保证协会担保的金额中70%-90%由日本政策金融公库承保。当信用保证协会发生代偿后，可以得到日本政策金融公库70%-90%的保险金补偿，而剩余的10%-30%由日本信用保证协会联合会以国家补助金方式对信用保证协会予以补偿。通过信用保险制度，降低了信用保证机构的担保风险，提高了信用保证协会的抗风险能力。 　　2.美国中小企业信用担保政策 　　美国于1953年成立了美国小企业局（SBA），专门执行中小企业信用担保职能，其属于独立的联邦政府机构。美国小企业局的成立也标志着美国信用担保体系的最初建立，其在中小企业融资过程中发挥了巨大作用。经过60余年的发展，至今小企业局在全美有2000多个分支机构。小企业局的宗旨是为小企业的发展提供贷款、贷款担保、经营管理咨询等业务，通过小企业局的担保，把小企业和金融市场联系了起来，解决了小企业的融资难题。美国小企业局的基金及经费来源主要由联邦和州财政分担。在贷款担保过程中，由联邦政府制定小企业担保贷款计划，计划对基金的用途、贷款条件、担保金额和费用等做出了具体的规定，小企业局则负责管理计划执行和完成情况。小企业局除向企业提供信用担保外，还为中小企业提供理财、技术、咨询、人才服务等各项配套服务，在提高企业综合素质同时，也了解了企业的更多信息，降低了代偿风险损失，达到“双赢”效果。 　　3.法国中小企业信用担保政策 　　法国国家投资银行（BPIFrance），作为国家政策性金融机构，为中小企业创建和发展的不同阶段提供资金支持，支持手段包括担保、投资、补助3种。法国国家投资银行接受政府委托，管理国家中小企业信用担保基金（规模50多亿欧元），为中小企业贷款提供担保，收取0.6%的保费。法国国家投资银行与商业银行针对企业融资额的担保风险分担比例为6：4。2012年法国国家投资银行共为7.2万个中小企业提供320亿元贷款担保服务。 　　二、我国中小企业信用担保政策 　　1.我国中小企业信用担保体系的建设与发展 　　我国中小企业信用担保业自1998年开始试点，在十几年的发展过程中，由试点初期的以财政出资为主，向以政策性担保为主导、民营担保为主体的格局转变。在信用担保体系建设过程中，出现了一些问题，为加强对担保机构及担保资金管理的规范整顿，我国陆续出台了《融资性担保公司管理暂行办法》、《中小企业信用担保资金管理暂行办法》等规章制度。 　　2.我国中小企业信用担保扶持政策 　　我国针对中小企业信用担保的扶持政策主要通过税收优惠与专项资金扶持两方面。税收优惠表现在两个方面，一是自2001年起，对符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入三年内免征营业税。二是自2008年起，中小企业信用担保机构按一定比例计提的担保赔偿准备及未到期责任准备允许税前扣除。专项资金扶持表现在从2006年起，中央财政对经审批符合规定的中小企业信用担保机构进行专项资金扶持。资金主要通过资本金补充、业务补助、保费补贴和损失补偿等方式实现，以鼓励中小企业信用担保再担保机构增强能力、扩大规模、降低保费标准。除国家担保资金支持外，各省市在财政预算中也专门安排了省级担保资金，支持方式主要有业务