各类税种基础知识..pptVIP

房产税应纳税额的计算公式为：应纳税额=房产评估值×适用税率。 2、契税。契税对房产在买卖、典当、赠与（包括有奖储蓄中的中奖房产）和交换而订立契约，向产权承受人征收的一种税。契税的征收对象是房屋产权的转移行为，包括房产的买卖、曲当、赠与和交换活动，相应地，契税可分为买契税、典契税和赠与契税三种，税率分别为买价的6%、典价的3%和现价的6%。 契税的计算公式为： 应纳税额=房屋受让价格（买价、典价、现价）×适用税率。 3、遗产税。遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。 4、城镇土地使用税。国家对拥有土地使用权的单位和个人，就其使用土地的面积按规定税额征收的一种税。土地使用税采用分类定额幅度税率，按大城市、中等城市、建制镇、工矿区规定不同档次的税额，实行从量定额计征。土地使用税以纳税人实际占用的土面积为依据，按照规定的单位税额计算应纳税额。 计算公式为：应纳税额=应税土的实际占用面积×适用单位税额。 5、土地增值税。对有偿转让国有土地使用权、地面建筑物及其附着物（以下简称房地产）取得收入而就其增值的部分征收的一种税。凡有偿转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。土地增值税采用四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%和60%。土地增值税以转让房地产时所取得的增值额为征税对象，计算公式为： 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×数算扣除系数。 其中，土地增值额=转让房地产的收入总额-扣除项目金额，而扣除项目的金额包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金及规定的其他扣除项目。严格说来，土地增值税是一种利得税，而非财产税，企业应在应交税金账户下设置应交土地增值税明细，是企业一项经常性的经营支出，应计入营业税金及附加账户。非主营房地产业务的企业，因土地使用权已在无形资产账户中反映，则应将应纳的土地增值税，记入其他业务支出账户。 行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段，行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。 行为税征税对象：行为税的征税对象，是国家税法规定的，除商品流转、劳务收入、收益、所得、财产占有、特定目的、资源开采和占用等行为之外的其他各种应税行为。如中国现行的屠宰税、印花税、筵席税等。 行为税 由于行为税中很多税种是国家根据一定时期的客观需要，大部分是为了限制某种特定的行为而开征的，因此，除屠宰税、印花税等税负转较轻、长期征收的税种之外，税负都较重，税源都不很稳定。加之征收范围有限，税源零星，征收管理难度较大，又多为地方税，在税制体系中此类税收一般作为辅助税种存在。 行为税包括的税种：交易税、屠宰税、车船使用税、烧油特别税、建筑税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税、印花税。 谢 谢! * 财务税种基础知识 一 二 三 四 五 六 目录 税种 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 税种即为税收种类的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。 构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。每个税种一般都制定一个实体法，规定其具体的税制要素，由征收双方遵照执行。 税种 流转税 流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税是政府财政收入的重要来源。 定义 流转税包括的税种 流转税主要包括的税种有：增值税、消费税、营业税、关税、资源税、农业税（含农业特产税）、牧业税。 增值税 定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税。 特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人；3、简化税率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3%；出口货物：适用零税率。 基本公式 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税