支付结算业务基础知识.ppt

第四章 支付结算业务 第一节 支付结算业务概述 支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。 银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务，办理支付结算和资金清算。 第二节 支票 由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票 付款的一种票据。 一、使用规定 1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，可以使用支票 2007.6.25建立全国支票影像交换系统 2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金；印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印字样的为普通支票，可现金可转账。 第二节 支票 3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书转让 4、可以与银行约定使用密码来支付 5、签发支票必须记载的事项： “支票”字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章 第二节 支票 6、提示付款期为自出票日起10日 7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写 内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴 8、支票可以挂失止付 9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人提示付款，不等背书转让 第二节 支票 10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款 11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背书，银行通过票据交换收妥后入账 12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留 银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票退回银行销毁 二、现金支票 使用现金支票支取现金：先记账，后付款 客户提交支票——银行会计审核印鉴等要素（P143）——会计复核后入账——凭铜牌到出纳处支取现金 二、现金支票 借：活期存款出票人存款户 贷：现金 三、转账支票 （一）签发人、收款人在同一家银行开户 1、持票人提交支票和三联进账单 —银行审核： 双方是否都在本行开户； 金额是否100以上； 用墨汁或碳素墨水书写； 在付款有效期内； 支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致； 大小写金额一致； 支票用途符合该单位经济活动规律等。 三、转账支票 审核无误后，支票作为借方凭证， 第一联加盖转迄章作为回单给客户， 第二联进账单作为贷方凭证， 第三联进账单是收款人开户银行交给收款人的收账通知。 三、转账支票 登记入账： 借：活期存款出票人存款户 贷：活期存款持票人存款户 三、转账支票 2、出票人送交支票和三联进账单 —银行审核 无误后，将支票作为借方凭证， 第二联进账单作为贷方凭证入账。 第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人， 第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。 三、转账支票 会计分录： 借：活期存款出票人存款户 贷：活期存款收款人存款户 （二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理 1、持票人开户行受理持票人的送票业务 收款人持票到自己的开户行办理支票业务 银行对支票和进账单进行审核， 在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记， 与第三联进账单专夹保管。 支票按照同城交换规定，提出交换。 会计分录： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应付款 待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付款”科目，并为持票人入账： 借：其它应付款 贷：活期存款—持票人存款户 同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。 若收到退票，则会计分录为： 借：其它应付款 贷：存放中央银行款项或辖内往来 2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理 开户行审核无误后，入账 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项或辖内往来 如果无退票，则会计分录为： 借：活期存款—出票人存款户 贷：其它应收款 如果退票，则重新转账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应收款 3、出