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三、大额支付来账业务流程及会计核算 小额支付系统是以国家处理中心（NPC）为核心，以城市处理中心（CCPC） 为接入节点的两层星型结构，并与大额支付系统在同一支付平台上运行； 一、基本规定 （1）小额系统的基本业务处理流程是“24小时连续运行，逐笔发起，组包 发送，实时传输，双边轧差，定时清算”。 （2）小额系统实行7×24小时连续运行，系统每一工作日运行时间为前一自 然日16:00至本自然日16:00； （3）发起行逐笔发起小额业务，组包后经CCPC、NPC实时传输至接收行； 同城业务在CCPC、异地业务在NPC逐包按收款清算行和付款清算行双边轧 差，并在规定时点提交SAPS清算。CCPC、NPC每日16：00小额系统日切后进 行当日最后一场轧差清算，日切后的业务则纳入次日第一场轧差清算处理。 （4）小额系统轧差净额的清算日为国家法定工作日，清算时间为8:30- 17:00，如遇节假日，小额系统仍可继续轧差和转发业务，但所有轧差净额 暂不进行资金清算，统一在节假日后的第一个法定工作日进行清算。 ?第五节、小额支付系统 ?二、小额支付业务种类 普通（定期）贷记业务 普通（定期）借记业务） 实时贷记业务 实时借记业务 同城清算系统轧差净额清算业务 信息业务 通存通兑业务 支票“圈存”和截留业务 清算组织相关业务 （一）普通（定期）贷记支付业务 普通贷记业务由付款清算行发起，经由CCPC（或NPC）轧差后转发收款清算行，下图为同城普通（定期）贷记支付业务示意图。 付款清算行 CCPC 收款清算行 SAPS NPC 1、组贷记业务包 2、编地方押 1、核地方押 2、进行付款方净借记限额检查，检查通过，则进行双边轧差，增加付款清算行的借方发生额和收款清算行的贷方发生额，并转发至收款清算行；或检查未通过，则进入排队处理。 3、在规定时间，生成本场轧差清算报文，编全国押后送交SAPS进行资金清算。 1、核全国押 2、根据轧差清算报文进行资金清算，并返回轧差净额清算回执报文。 1、根据轧差净额清算回执报文，向各清算行下发清算通知。 图例： 贷记业务包： 轧差净额清算报文： 轧差净额清算回执报文： 清算通知： 1、核地方押 2、分拆贷记业务包 流程说明一 净借记限额：某一参与者在单场轧差当中的净借记差额的最大值。系统对小额支付业务进行双边轧差时，对付款清算行进行该项检查，若超出限额，则作业务排队处理。 例1：北京工行净借记限额为100万，当日北京工行首先 向北京农行发送一笔150万的小额贷记业务，由于该笔业务 若纳入轧差将使北京工行轧差净借记差额为150万，超过其 净借记限额100万，因此该笔业务将不会被纳入双边轧差， 而进入排队处理。 例2：北京工行净借记限额为100万，当日北京工行首先 收到北京商行发来的小额贷记100万，然后北京工行再向北 京农行发送一笔150万的小额贷记业务，由于该笔业务若纳 入轧差将使北京工行的轧差净借记差额为150－100＝50万， 低于其净借记限额100万，因此该笔业务立即纳入双边轧 差，并转发至北京农行。 双边轧差：对通过付款清算行净借记限额检查的小额支付业务，系统同时调整收/付款清算行的轧差净额。 例1：北京工行和北京农行当日第一场轧差开始时轧差 净额均为零。当北京工行向北京农行发送一笔100万的小 额贷记业务且该笔业务已通过净借记限额检查，北京CCPC 对该笔业务进行双边轧差，同时增加北京工行的借方发生额 和北京农行的贷方发生额，两者的轧差净额相应调整为北京 工行净借记差额100万和北京农行净贷记差额100万。 排队处理：当某笔小额支付业务未通过付款清算行净借记限额 时，则该笔业务在该付款清算行名下进入排队队列。所有排队 业务按金额大小进行排序，小金额业务排位在前，当该行收到 小额贷记来账业务时，排队业务按顺序纳入双边轧差。 流程说明二 轧差清算报文：指CCPC（或NPC）在指定时间汇总各清算行当场轧差净额，试算平衡无误后，按规定格式组成报文送交SAPS完成最终资金清算。 例1：北京CCPC某场轧差清算报文的格式如下： 单位 净借记差额 净贷记差额 北京工行 100 北京农行 100 北京商行 50 北京营管部 150 。。。。。。 。。。。 。。。 流程说明三 普通贷记业务与定期贷记业务在处理流程上完全一致，其差别仅在于业务包包体部分的业务明细格式。 同城业务（同一CCPC辖内）和异地业务（跨CCPC）的小额贷记业务处理 流程基本相同，其差别仅在于同城业务在CCPC进行轧差，异地业务在 NPC进行轧差。在后一类情况中，可将CCPC视为业务传输的一个节点。