外贸企业出口退免税办税指南.doc

第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 37 页 第二部分 出口货物退（免）税基本知识及政策内容 目 录 一、外贸企业出口货物退（免）税申报工作指南 二、外贸企业退（免）税相关业务管理的规定 （一）出口货物退（免）税认定管理 （三）出口退税凭证的申报期限及延期申报规定 （四）出口货物报关单信息报送的操作 （五）外贸企业取得增值税专用发票后进项税额处理 （六）如何按关联号配单申报退税 三、外贸企业退（免）税业务申报流程 （一）将申报数据的在申报系统录入 （二）对申报数据进行处理 （三）退税预申报 （四）正式申报 四、外贸企业进料加工业务、来料加工业务处理 进料加工业务的处理 来料加工业务的处理 五、外贸企业退税单证的开具申请 六、外贸企业不退税货物申报问题 七、退税申报有关要求 第二部分 外贸企业出口货物退（免）税申报工作指南 一、外贸企业出口货物办理退（免）税工作流程 外贸企业出口货物办理退（免）,需要做好以下工作，才能办理退（免）税的申报，南海区的外贸企业在增值税纳税申报期内（每月1-15日，节假日顺延）可多次办理出口货物退（免）税申报。 流程大体为： 出口退（免）税认定—指定专人负责办理出口退税--进入“中国电子口岸提交”数据—办理增值税专用发票认证—收集出口退税所需单证—按关联号配单—使用申报系统进行电子申报—将退税申报资料报送退税部门。 出口退（免）税办税流程图 退对外贸易经营企业取得进出口经营资格并向相关部门办理备案登记 对外贸易经营企业取得进出口经营资格并向相关部门办理备案登记 税办理备案登记后30天内向南 办理备案登记后30天内向南海区国家税务局税源管理二科办理出口货物退（免）税认定 申 报 设置专职或兼职办税员准 设置专职或兼职办税员 备 在佛山市国家税务局网下载并安装 在佛山市国家税务局网下载并安装“外贸企业退税申报系统” 取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证 取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证 退 在规定的申报期限内，向海关收集出口货物报关单〈出口退税专用〉，向外汇管理局办理外汇核销手续税 在规定的申报期限内，向海关收集出口货物报关单〈出口退税专用〉，向外汇管理局办理外汇核销手续 数 据 通过电子口岸退税子系统提交已收到的出口货物报关单〈出口退税专用〉信息采 通过电子口岸退税子系统提交已收到的出口货物报关单〈出口退税专用〉信息 集 将收集的出口退（免）税单证（包括出口货物报关单〈出口退税专用〉、增值税专用发票等），按关联号配单，并录入“ 将收集的出口退（免）税单证（包括出口货物报关单〈出口退税专用〉、增值税专用发票等），按关联号配单，并录入“申报系统” 退在 在“申报系统”中生成预申报数据通过佛山市国家税务局网站预申报系统办理退税预申报 税 预 根据预审结果反馈的疑点查找出错原因，调整申报后可确认正式申报数据。预审结果无误的，可直接确认正式申报数据申 根据预审结果反馈的疑点查找出错原因，调整申报后可确认正式申报数据。预审结果无误的，可直接确认正式申报数据 报 打印出口明细表 、进货明细表 ，在“申报系统 打印出口明细表 、进货明细表 ，在“申报系统”中生成汇总申报数据，并打印退税汇总申报表，生成正式申报数据。 税 正 将退税单证和报表按要求装订好，在单证规定的申报期限内，向南海区国家税务局税源管理二科办理退税申报式 将退税单证和报表按要求装订好，在单证规定的申报期限内，向南海区国家税务局税源管理二科办理退税申报 申 取回受理申报回执报 取回受理申报回执 二、外贸企业退（免）税相关业务管理的规定 （一）出口货物退（免）税认定管理 1、出口企业退（免）税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起 30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到南海区国税局税源管理二科办理出口货物退（免）税认定手续。 出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税”（此通知自2006年7月1日起执行）。已办理出口货物退（免）税登记证，且在原核准经营范围内从事进出口经营活动的纳税人，可不再办理退（免）税认定手续。未按规定办理出口货物退（免）税认定的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。 办理出口货物退（免）税认定