我国财政收入的相关理论（王高敏）.pptVIP

我国财政收入理论 一、财政收入的含义 二、我国财政收入的分类 三、我国财政收入相关理论 四、我国财政收入的实践 一、财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和 。 广义的财政收入指国际货币基金组织定义的财政收入，即所谓全口径的财政收入，包括税收收入，全部非税收收入和社会保险基金收入等。 狭义的财政收入一般仅包含税收和一般预算非税收收入的预算类收入。 二、我国财政收入的分类 依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。 1、按财政收入形式分类： 经常性收入：主要是税收和各项收费 。 非经常性收入 ：主要是债务收入和其他收入 2、按财政资金的管理方式分类 ： 预算内收入预算外收入 3、按财政收入来源 ： 1）按所有制结构分类： 可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。 2）按部门结构分类： 可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等； 也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。 三、我国财政收入相关理论 1、税与费的区别主要在于： 　　（1）特征不同。税收具有无偿性，而费一般是有偿的。 　　（2）征收主体不同。税收的征收主体是代表国家的税务机关、财政机关和海关；而费的收取主体则比较多样，包括政府、政府职能部门和事业单位等。 　　（3）规范化程度不同。税收具有固定性特征，税法一经制订，非经法定程序，不得改变，很规范。而费的收取既有国务院统一规定，也有不同地区、不同部门自行确定，法律级次低，随意性大，规范性差。 　　（4）资金的用途不同。税收收入全部纳入国家预算，由国家统一安排使用，用于满足社会公共需要。而费既有纳入国家预算，也有部分自收自支、专款专用。 2、财政收入的经济来源（政治经济学分析） 1、M（剩余价值）是财政收入的主要来源： 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。 2、V（可变成本的投入）是财政收入的补充： V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。 3、C（不变成本的投入）中的个别部分构成财政收入： 补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于实行国民生产总值型的增值税，仍有一部分C通过增值税成为财政收入。 3、财政收入结构 财政收入结构是指财政收入的构成要素以及各要素之间的相互关系。它反映了财政收入的基本构成内容及各类收入在财政收入总额中所占比例及其相互关系。 1）财政收入的价值结构 财政收入可以来自V和M部分，但主要来自M部分，而M部分的多少，不仅取决于社会产品的数量，更重要的是取决于生产的经济效益。 2）财政收入的部门结构 我国财政收入绝大部分直接来自工业，因此，工业对财政收入的状况起决定性作用。 3）财政收入的所有制结构 来自国有经济的财政收入是主要来源，来自非国有经济的财政收入重要来源，呈上升趋势。 4、影响财政收入规模的客观因素 1）经济发展水平和生产技术水平：它是决定财政收入占GDP比重的基础性因素 2）分配政策和分配制度 3）价格对财政收入的影响 5、财政收入对经济的影响 1）税收对劳动力供给的影响： 税收对劳动供给的影响表现为替代效应和收入效应。 税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。 税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 税收对劳动供给的这两种效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多选择闲暇而代替工作 2）对居民储蓄的影响： 影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府创造通过财政税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。 在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，产生征税的收入效应;对储蓄利息征税，使得当前消费和未来消费