财务报告及资产负债管理知识分析规划.ppt

编制依据： 二、资产负债表的格式和内容 表首 四项表头要素（表名、编制单位、编制时间和货币计量单位） 正表 账户式（左右列示） 按照“资产＝负债＋所有者权益”的等式 在我国应用最广 垂直式或报告式（上下列示） 按照“资产＝负债＋所有者权益”的等式 按照“资产－负债＝所有者权益”的等式 按照“流动资产－流动负债＝营运资金”和“营运资金＋非流动资产－非流动负债＝所有者权益”的等式 二、资产负债表的格式和内容 根据有关总分类账户的期末余额直接填列 资产： 交易性金融资产、固定资产清理（如为贷方余额以“—”号填列） 负债： 短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、应付利息、其他应付款、专项应付款、递延所得税负债（如为借方余额以“—”号填列） 所有者权益： 实收资本、资本公积、盈余公积 根据有关总分类账户的期末余额分析计算填列 货币资金 “库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金” 存货 根据“材料采购”、“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、 “材料成本差异”、“生产成本”、“自制半成品”、“库存商品”、“存货跌价准备”等科目借贷方余额的差额计算 固定资产 “固定资产”借余-“累计折旧”贷余-“固定资产减值准备”贷余 无形资产 “无形资产”借余-“累计摊销”贷余-“无形资产减值准备”贷余 未分配利润 根据“本年利润”、“利润分配”科目余额计算 根据明细分类账户余额分析、计算后填列 练习题 例：某企业2006年12月31日有关账户明细账的余额如下： 应收账款—甲 15 000元（借方） 应付账款—A 30 000元（贷方） —乙 12 000元（贷方） —B 11 000元（借方） 预收账款—丙 13 000元（借方） 预付账款—C 18 000元（贷方） —丁 20 000元（贷方） —D 10 000元（借方） 坏账准备—应收账款 1 000元（贷方） —其他应收款 300元（贷方） 要求：计算在资产负债表上，以下项目列示的金额是多少？ （1）“应收账款”项目 （2）“预收账款”项目 （3）“应付账款”项目 （4）“预付账款”项目 根据有关总账账户和明细分类账户余额分析、计算后填列 一年内到期的非流动资产 持有至到期投资 长期应收款 长期待摊费用 上述科目所属明细科目余额中将于1年内到期的数额之和计算填列 一年内到期的非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 上述科目所属明细科目余额中将于1年内到期的数额之和计算填列 二、利润表的结构 表首 四项表头要素（表名、编制单位、编制时间和货币计量单位） 正表 单步式 多步式 “上期金额”栏的填列方法 根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。 “本期金额”栏的填列方法 该表是动态报表，应根据损益类账户的发生额分析填列。 P182练习1 计算下列项目的期末数 1、货币资金 2、应收账款 3、预付账款 4、存货 5、一年内到期的非流动资产 6、固定资产 7、长期待摊费用 8、应付账款 9、预收账款 10、一年内到期的非流动负债 11、长期借款 12、未分配利润 1、货币资金=2 770+935 780=938 550（元） 2、应收账款=79 800（元） 3、预付账款36 000+1 600=37 600（元） 4、存货=3 500+813 127+362 458+75 600 =1 254 685（元） 5、一年内到期的非流动资产=15 000（元） 6、固定资产=2 836 800-983 920=1 852 880（元） 7、长期待摊费用=31 500-15 000=16 500（元） 8、应付账款=73 000+160=73 160（元） 9、预收账款=14 700+3 635=18 335（元） 10、一年内到期的非流动负债=185 000（元） 11、长期借款=567 840-185 000=382 840（元） 12、未分配利润=2 961（元） 利润表(XX年4月) 第三节 利润表 二、利润表的编制方法 基础会计第八章第三节 ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● 课堂练习题 ● ● ● ● ● ● ●