税收基础知识2.ppt

复习回顾 1、税收是什么？ 2、税收的特征是什么？ 3、我国的税制体系有哪几层？ 4、说出税制的构成要素。 我国现行税法体系 案例：奇趣的征税对象 法国国王法兰西一世有一次和御林军一起喝酒，酒后大玩雪球之仗，不小心打伤了嘴唇，为了掩饰伤口不得已蓄留了胡子。因为国王留了胡子全国就上行下效起来了。 胡子岂是人人可以留的?于是规定只准贵族可以自由留胡须，一般老百姓想留胡须的就必须缴胡须税，规定凡没有资格留胡须而又不缴胡须税的人，罚劳役。 在这里，留胡须的行为成为了征税对象。 考试考点 1、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 2、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 税款滞纳金=滞纳天数*滞纳税款*0.0005 第三节 纳税人的义务、权利和法律责任 3、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴了应纳税额，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 4、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，是偷税行为。 5、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不能超过三个月。 （）是税收征收管理的中心环节。 A 税款征收 B 税务登记 C 税务稽查 D 纳税申报 （ ）是税收首要和基本职能。 A 财政职能 B、调节职能 C、保障职能 D、社会职能 单选 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的( )的滞纳金 A.万分之二 B.万分之五 C.千分之二 D.千分之五 税款滞纳金的公式？ 第二节 我国税收管理体制和税制结构 学习目标： 1、我国税务征管机构的设置 2、我国税收管理范围的划分 3、我国税种按5钟不同标准进行的分类。 一、税收管理体制 概念： 税收管理体制是关于中央政府和地方政府之间在税收决策、管理权限界定、相应组织体系建立、税款在中央和地方之间分配的规范与制度的总称，实质上体现中央和地方之间的税收分配关系。 税务征管机构设置 中央政府：国家税务总局 省、省以下：国家税务局和地方税务局 县、县级市、旗国家税务局 县、县级市、 旗地方税务局 征收分局、税务所 征收分局、税务所 地税系统 省、自治区、直辖市国家税务局 省、自治区、直辖市地方税务局 地区、自治州、盟国家税务局 地区、自治州、盟地方税务局 国税系统 国家税务总局 国家税务总局 1、是中国最高的税务机构。 2、局长、副局长由务院任命。 3、是国务院主管税收工作的直属机构 职能（概括）： 负责对国家税务局的管理和领导，对收税政策的指导和协调。 国家税务局系统的构成： 1、省、自治区、直辖市国家税务局 2、地区、地级市、自治州、盟国家税务局 3、县、县级市、旗国家税务局 4、征收分局、税务所。 PS： 盟国家税务局、旗国家税务局：自治盟、旗是少数民族地区的称谓，自治盟相当于地级市，旗相当于县级市。盟（旗）国家税务局就是市（县）国家税务局。 国家税务局系统——省级及省以下国家税务局 1、是国家税务总局直属的正厅级行政机构。 2、局长和副局长由国家税务总局任命。 3、省以下国家税务局由其上一级国家税务局对机构设置、人员编制、领导干部管理和经费实行直接管理。 职能： 负责贯彻执行国家的有关税收法律、法规和规章，并结合本地实际情况制订具体实施方法。 国家税务局系统—— 征收分局、税务所 是国家税务局的派出机构。 什么是派出机构？ 是政府职能部门派出的从事某种专门职能的机构。亦称分支机构或驻地机构，如中央邮政、铁道、海关等机关在各地的分支机构，以及外交部在国外的使、领馆。 地方税务局系统的构成： 1、省、自治区、直辖市地方税务局 2、地区、地级市、自治州、盟地方税务局 3、县、县级市、旗地方税务局 4、征收分局、税务所。 练一练： 多选 国家税务局系统包括（ ） A、省、自治区、直辖市国家税务局 B、地级市、自治州、盟国家税务局 C、县、县级市、旗国家税务局 D、征收分局、税务局 学习目标2：税收征收管理范围的划分 思考： 我国的税收由哪些部门负责征收管理？ 国家税务局系统和地方税务局系统的征管范围参照P7 海关：关税、行李和邮递物品进口税 财政部门：地方教育费附加、耕地占用税 财政、税务、海关 学习目标3： 税制结构 1、按征税对象（即对什么征税）性质分类： 流转税：增值税、营业税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税 财产税：房产税、车船税、契税