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河北国税12366纳税服务热线 HEBEI SAT OFFICE 12366 CALL CENTER 12366热点问答 （五） 河北省国家税务局 二〇一二年九月 目 录 一、征收管理 - 1 - 二、增值税 - 6 - 三、消费税 - 18 - 四、车辆购置税 - 21 - 五、企业所得税 - 24 - 六、国际税收 - 38 - 七、进出口税收 - 42 - 八、税务稽查 - 45 - 一、征收管理 哪些单位需要办理税务登记证？ 答：根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）第一条规定：税务登记的范围及管理 按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当申报办理税务登记。国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的，也应当办理税务登记。 税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记。 个人独资企业能否按个体工商户办理税务登记？ 答：根据《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104号）第三项规定：个人独资企业、一人有限公司，应按照单位纳税人办理税务登记，不得按个体工商户办理税务登记。 办理临时税务登记需要提供哪些资料? 答：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）附件4《办理纳税人涉税事项操作指南办理纳税人涉税事项操作指南》的规定，纳税人办理临时税务登记需提供：一、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。二、项目合同或协议及其复印件。三、工商营业执照或其他核准执业证件的复印件。四、税务登记表（适用临时税务登记纳税人）。 企业既是国税纳税人又是地税纳税人，办理税务登记证时纳税人识别号是否一致？ 答：根据《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104号 ）第二项规定：国税局、地税局赋予同一纳税人的识别号必须一致，不一致的，应按照《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）的规定协商统一。 办理税务登记证是否缴纳工本费？ 答：根据《财政部 国家发改委关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕9号）规定：自2011年2月1日起，在全国统一取消31项涉企行政事业性收费。其中包括税务登记证工本费。即自2011年2月1日起，纳税人办理税务登记时不再缴纳税务登记证工本费。 纳税人既有国税业务也有地税业务，能否采取联合登记的方式办理税务登记证件？ 答：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第五条规定：国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。 　　国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。 目前河北省程序已经开发完毕，正在试点，预计2012年全省推行。 企业变更经营地址是否需要注销税务登记证？ 答：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十九条规定：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 企业使用财务软件，须报请主管税务机关备案吗？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十条规定：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 我公司既有应退税款又有欠缴税款的，可否将应退税款项抵扣欠缴税款？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十九条规定：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。 个体工商户停业期间发生业务是否缴纳增值税？ 答：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十五条规定：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。 《外出经营活动税收管理证明》应向哪个税务机关申请开具？ 答：根据《