某重型机械厂铸钢分厂项目财务评价课设报告.doc

学 号：1305061104/1305061116/1305061117/1305061126 （） 设计说明书 起止日期： 年 月 日 至 年 月 日 学生姓名 班级 成绩 指导教师(签字) 2014年5月9日  目 录 1 项目概述 1 1.1项目名称 1 1.2项目规模 1 1.3基础数据 1 2 项目财务评价 1 2.1项目财务分析辅助报表 1 2.2项目财务盈利能力分析 5 2.3项目财务偿债能力分析 9 3 项目财务不确定性分析 11 4 综合评价 12 1 项目概述 1.1项目名称 重型机器厂铸钢分厂项目财务评价 1.2项目规模 本项目拟用一年时间建成，第二年达到设计生产能力。生产期按12年计算，计算期按13年计算。生产规模为年产14000吨N产品。 1.3基础数据 1．建设总投资估算 （1）建设投资估算及其依据 本项目建设投资为2000万元（其中不含建设期利息）。 （2）流动资金估算及其依据 本项目流动资金估算按百元销售收入占用流动资金来估算，达产年需流动资金400万元。 总投资＝建设投资+流动资金 2．资金来源 项目资本金为400万元，其余申请银行贷款，贷款年利率为5%。 3．投资使用计划2006年为建设期，2007年即达产，第一年投入额为所需建设投资部分，第二年投入额为流动资金所需部分。 4．销售收入估算 2007年及其以后各年不含增值税销售收入都为3966万元。 5．折旧估算 本项目年折旧按建设投资的8%估算，折旧开始年为2007年。 6．总成本及费用估算 原辅材料和燃料动力按企业提供数据进行估算，分别为2062万元／年和503万元／年（不含增值税）。 本项目定员为280人，人工工资按8000元／人·年计算。 制造费用系按照销售收入的1.6%估算。 管理费用系按照销售收入的2%估算。 销售费用系按照销售收入的1.6%估算。 长期借款利息和流动资金借款利息根据项目还款能力计算。 7．利润预测 根据新税制，增值税税率为17%，城建税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。所得税率为33%。盈余公积按税后利润的10%。公益金则按5%计提。 2 项目财务评价 2.1项目财务分析辅助报表 根据基础数据的相关资料编制如下辅助财务报表 （1）营业收入和营业税金及附加估算表 产品增值税税率17%，城建税和教育费附加按增值税的7%和3%计算，所得税税率为33%。见表1。 销项税额=销售额×增值税率 进项税额=外购原材料、燃料及动力费÷（1+增值税率）×增值税率 增值税应纳税额=销项税额-进项税额 营业税金及附加=城市维护建设税+教育附加费 （2）总投资使用计划与资金筹措表 根据项目投资使用计划将建设投资和流动资金填入相应年份，然后考虑项目资本金筹集情况，本项目建设投资为2000万元，其中不含建设期利息。项目资本金全部用于流动资金为400万元，再确定建设投资借款的数额为2000万元，各年建设投资借款确定后，应作为建设期利息估算表中的当期借款，估算建设期利息，然后将估算的“建设期利息”计入项目总投资使用计划与资金筹措表中。总投资与资金筹措是等额的。见表2。 当建设期未能付息时，建设期各年利息采用复利方式计息，其计算公式为： 建设期利息=（年初借款本息累计+本年借款支用额／2）×年实际利率 （3）固定资产折旧费估算表 本项目年折旧按建设投资的8%估算，折旧开始年为2007年。见表3。 （4）总成本费用估算表。 生产要素估算法： 总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费 +摊销费+修理费+财务费用（利息支出）+其他费用 原辅材料为2062万元/年，燃料动力为503万元/年，本项目员工280人，平均工资8000元/人·年，每年224万元，制造费用、管理费用、销售费用分别按照销售收入的1.6%、2%、1.6%估算。见表4。 折旧费用见折旧估算表3。 修理费用按年折旧额的50%提取，每年80万元。 长期借款利息见借款还本付息计划表8。 可变成本=外购原材料+外购燃料+动力费+流动资金借款利息 固定成本=总成本费用-可变成本  表1 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序号 项目 合计 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 产品营业收入 47592 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 3966 2 营业税金及 及附加 361.92 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16 30.16