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怎样读懂财务报表 利润表 （PL） 资产负债表 （B/S) 现金流量表 （Cash flow) 财务报告的基本构成体系 : 反映企业在一定期间的生产经营成果。简言之，它反映在某个时间段内，企业实现了多少销售，消耗了多少成本费用，最终赚取了多少利润。 利润表可以传递给我们的主要信息： 销售额 毛利 毛利率 固定经营费用（销售费用、管理费用) 财务费用（融资利息、汇兑损益） 所得税税负 净利润 销售净利率 利润表 : 利润表格式举例 反映企业在某一特定日期的财务状况 。简言之，它反映在某个时间点，企业的资产（现金、存货、设备等）有多少，负债（贷款、所欠货款等）有多少，以及资产抵消负债后的净剩余（也就是所有者权益）有多少。 资产负债表遵循一个恒等式：总资产＝总负债＋所有者权益 也可以写成：所有者权益＝总资产－总负债 资产负债表可以传递给我们的主要信息： 资产水平 资产流动性 负债水平 偿债能力 注册资本 累积盈余 资产负债表 : 资产负债表格式举例 反映企业在一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。简言之，它反映在某个时间段内，企业收入了多少现金，支出了多少现金，最终能够盈余多少现金。 现金流量表可以传递给我们的主要信息： 企业日常运营产生的现金流量 企业的投资活动产生的现金流量 企业的筹资活动产生的现金流量 现金流量表 : 现金流量表格式举例 基础财务报表分析 （一）偿债能力分析 反映短期偿债能力的指标：流动比率；速动比率；现金比率 反映长期偿债能力的指标：资产负债率；产权比率；利息保障倍数 流动比率 ＝ 流动资产 / 流动负债 速动比率 ＝ 速动资产/ 流动负债 （速动资产＝ 流动资产 － 存货、待摊费用等变现力差的项目） 现金比率 ＝ （现金+有价证券）/流动负债 资产负债率 ＝ 负债总额 / 资产总额 产权比率 ＝ 负债总额 / 所有者权益 利息保障倍数＝ 息税前利润 / 债务利息 （二）营运能力分析 反映营运能力的指标：应收帐款周转率；存货周转率；总资产周转率 应收帐款周转率 ＝全年销售收入 / 平均应收帐款 存货周转率 ＝ 全年销货成本/平均存货 总资产周转率 ＝全年销售收入 / 平均总资产 （三）盈利能力分析 反映盈利能力的指标：销售利润率；总资产报酬率；自有资金利润率 销售利润率＝利润 / 销售收入 总资产报酬率＝ 息税前利润 / 资产平均总额 自有资金利润率＝净利润 / 平均总资产 （四）上市公司附加指标 每股收益；市盈率；每股股利；股利支付率；股利保障倍数；每股净资产 每股收益＝净利润 / 年末普通股股数 市盈率＝ 普通股每股市价 / 普通股每股收益 每股股利 ＝ 股利总额 / 年末普通股股数 股利支付率＝ 每股股利 / 每股收益 股利保障倍数 ＝ 每股收益 / 每股股利 每股净资产 = 年末所有者权益 / 年末普通股股数 同期比率分析：三大表相结合，均衡评估各指标 不同期间的对比 同行业横向对比 认真分析会计报表附注说明： 会计政策和会计估计，及其变更的说明 或有事项的说明 关联方交易的说明 资产负债表日后事项的说明 合并、分立、出售子公司等重大事项的说明 报表重要项目的明细说明 总结：阅读财务报表要注意的事项 案例分析: Thank you ! 现金流量表格式 资产负债表格式 利润表格式 科目 长期负债合计 error check: Cash flow report 销售收现 销售商品，提供劳务收现 返税收现 收到的税费返还 其他经营活动收现 其他与经营活动有关的收现 购货付现 购买商品，接受劳务付现 工资付现 关税付现 支付的关税 其他税费付现 其他经营活动付现 支付的其他与经营活动有关的现金 投资收回收现 收回投资所收到的现金 投资收益收现 资产处置收现 其他投资活动收现 购置资产付现 投资付现 投资所支付的现金 其他投资活动付现 其他与投资活动有关的付现 吸收投资收现 吸收投资所收到的现金 借款收现 借款所收到的现金 其他筹资活动收现 偿债付现 偿还债务所支付的现金 分红及利息付现 其他筹资付现 Universal Communication Technology (HangZhou) Co.,Ltd 2002 年 12 月 本月 Current Month 本年累计 YTD 主营业务收入 Sales 减：主营业务成本 Cost of sales 加：其他业务利润 Other business