国际重复征税及其解决方法习题(论文资料).docVIP

《国际税收》习题集 财政金融学院 课程组 2011年9月修订 第三章 国际重复征税及其解决方法 一、选择题。 1、对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ ）。 A、不动产所有者国籍 B、不动产租赁者国籍 C、不动产继承者国籍 D、不动产坐落地标准 2、对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ ）。 A.重要利益中心 B.习惯性居所 C.永久性住所 D.国籍 4、根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ） ）。 A、各国所得税制的普遍化 B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠 C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠 D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠 15．国际双重征税产生的原因是（ ）。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 16、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A、免税法 B、抵免法 C、扣除法 D、减免法 17、在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（ ）。 A、选择前者居多 B、选择后者居多 C、前者与选择后者相当 D、不确定 18、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A、免税法 B、抵免法 C、扣除法 D、减免法 19、税收饶让抵免实际上抵免的是（ ）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负 C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负免除国际双重征税的最佳方法是（ ）A.减免法B.扣除法 C.免税法D.抵免法 在实行抵免法的情况下（ ）。 A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权， 而不是独占权 B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权， 而不是优先权 C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权， 而不是优先权 D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权， 而不是独占权 在国际税收实践中， 处于优先地位的税收管辖权是（ ）。 A居民税收管辖权 B来源地税收管辖权 C公民税收管辖权 D居民和公民税收管辖权 实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（ ）。 A居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额 B居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额 C居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率 D居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率 在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收 C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税30％，但对外国直接投资所得按15％优惠税率征税，B国对来源于A国直接投资所得实行完全税收饶让，因此：（ ）。 A、对来源于A国的直接投资所得按15％税率计算外国税收抵免额 B、对来源于A国的直接投资所得按零税率计算外国税收抵免额 C、对来源于A国的直接投资所得按30％税率计算外国税收抵免额 D、对来源于A国的直接投资所得按100％税率计算外国税收抵免额 33.丙国一居民公司某纳税年度总经营所得为500万元，其中来源于甲国分公司100万元，甲国所得税税率为40％；来源于乙国子公司200万元，乙国所得税率为20％；丙国所得税税率为30％。计算累进免税法、无限额抵免法和有限额抵免法（综合限额或分国限额）下该纳税人应向丙国政府缴纳的所得税额后可知：（ ） A、在外国平均税率低于本国平均税率时，累进免税法对纳税人最有利； B、在外国平均税率低于本国平均税率时，无限额抵免法对纳税人最有利； C、在外国平均税率低于本国平均税率时，有限额抵免法（综合限额）对纳税人最有利； D、在外国平均税率低于本国平均税率时，有限额抵免法（分国限额）对纳税人最有利。 34．在任何情况下，对避免国际双重征税的效果最不理想的是（ ） A、限额抵免法 B. 免税法 C. 全额抵免法