纳税实务高教刘淑茹综合模拟题.docVIP

题目编号: 0201 第 二 章 节 页码 难度系数： C (A B C三级，A简单，C最难) 题目：某增值税一般纳税义务人2009年1月发生如下经济业务： 1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款700万元，适用17%税率，原材料已验收入库。 2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。 3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。 4.企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用17%税率；收到汽车生产企业开具专用发票注明单价15万元，适用17%税率。该自产产品成本20万元。小汽车已作为固定资产入账。 5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。 6.前笔业务购进商品已经全部作为礼品送给客户。 要求：1.根据上述资料做出相应的账务处理。 2. 计算企业应纳增值税额，并登记应交增值税明细账。 解题过程与步骤： （步骤请严格安 1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出） 账务处理： 1.借：材料采购 7000000 应交税费—应交增值税（进项税）1190000 贷：银行存款（应付账款） 8190000 借：原材料 7000000 贷：材料采购 7000000 2.借：原材料 18600 应交税费—应交增值税（进项税）1400 贷：银行存款 20000 3.借：银行存款（应收账款） 9360000 贷：主营业务收入 8000000 应交税费—应交增值税（销项税） 1360000 4.借：固定资产 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税）51000 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 5.借：材料采购 100000 应交税费—应交增值税（进项税）17000 贷：银行存款（应付账款） 117000 借：原材料 100000 贷：材料采购 100000 6.借：营业外支出 117000 贷：库存商品 100000 应交税费—应交增值税（进项税转出）17000 本期应交增值税219600元。 题目编号： 0202 第 二 章 节 页码 难度系数： A (A B C三级，A简单，C最难) 题目：某商业企业小规模纳税人，2009年1月份共实现销售收入96000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入13000元。 要求：1.计算该企业应纳增值税额 2.做相应的账务处理 解题过程与步骤： （步骤请严格安 1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出） 企业应纳增值税（96000+13000）/1.03×3%=3174.76元 借：银行存款（应收账款）109000 贷：主营业务收入 105825.24 应交税费—应交增值税 3174.76 题目编号： 0301 第 三 章 节 页码 难度系数： B (A B C三级，A简单，C最难) 题目：某酒厂2008年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元（不含税）；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2.1升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。 要求：1.计算该酒厂应交消费税； 2.并做出关于消费税的会计处理。 解题过程与步骤： （步骤请严格安 1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出） 酒厂应交消费税： 粮食白酒应纳消费税（84000+500）×20%+7000×2×0.5=23900元 黄酒应纳消费税30×240=7200元 进口小轿车应纳消费税200000×（1+30%）