关于在建工程中，领用的原材料库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题.docVIP

关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。孔毅跟马靖昊学会计：对@马靖昊说会计 说：老师，我想请教一下：关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。注会和中财书本的说法都不一致。根据必威体育精装版的税法和会计准则，领用材料用于建造不动产（或非经营用的动产）和用于建造经营用的动产的区别分别在哪里？求教 【例·单选题】某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为l0万元，增值税税率17%；工程人员应计工资l0万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态A.82.67??? B.80.67???? C.82.37??? D. 83.77 【答案】C【解析】企业自行建造固定资产建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，厂房厂房58.5＋8＋10×17%＋＋1×17%＋10＋3＝8.37 （万元）【·多选题】A.工程项目耗用的工程物资所涉及到的增值税8.5万元???B.领用本企业.17万元C.领用本企业生产的水泥.7万元??? D支付工程发生的其他费用3万元 该企业应作如下会计处理： （1）购入工程物资时：　　借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　58.5 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　58.5 （2）工程领用工程物资时：　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　58.5 　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　58.5　　（3）工程领用本企业生产的水泥，确定应计入在建工程的金额为：8＋10×17%＝9.7 （万元）　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　 9.7 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　 8 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 1.7 （4）工程领用确定应计入在建工程的金额为：＋1×17%＝.17 （万元）（4）分配工程人员工资时：　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　l0 　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　10（5）支付工程发生的其他费用时：　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 3 　　　　贷：银行存款等　　　　　　　　　　　　　　 3 　　（6）工程完工转入固定资产成本为：58.5＋9.7＋.17＋10＋3＝8.37 （万元）　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　 8.37 　　　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　 8.37 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试