固定资产报表解释.docVIP

2011年度固定资产投资决算报表主要内容解 释 2011年度固定资产投资决算报表主要内容解释如下： 一、填报单位的范围。 1、国有单位：所有国有单位都要填报(包含所有行政事业单位和含比照事业单位管理的社会团体，不含驻外机构)。 2、非国有单位：使用了财政性资金的才填报，不使用的可以不填报。 3、企业：如果是国有及国有控股企业，那就全部都要填报，如果不是那就是使用财政性资金的才来填报。 二、填报的项目范围。 所有的固定资产投资项目，即除了基建投资以外，还有更新改造、房地产开发投资、还有其他固定资产投资项目。 固定资产投资特征：①手段是建、安、购、改，即建筑安装，购置，改造或维修。②成果是形成了固定资产。③程序分为基建程序和非基建程序。④会计制度：有一般企业会计制度，金融企业会计制度，还有行政事业单位财务规则。 三、固定资产投资决算报表的构成。 2011年度固定资产投资决算报表由资金平衡表、投资项目表、资产基本情况表和项目统计分析表四部分构成。 备注：①这个报表是统计报表，不是决算审批表，不要求会计科目的一一对应。②这个报表的框架按照规范的基建程序设计，但不是只有基建投资项目填报。 四、报表设计及表间关系。 1、资金平衡表。资金平衡表反映的是2011年初到2011年末这一年的资金运动状态。编制本表的目的：①综合反映建设单位各种资金来源和资金占用情况及其增减变动；②分析资金构成是否合理；③考核、分析资金使用效果。（按项目填报） 2、投资项目表。投资项目表反映的是从项目筹建到2011年末这个资金的运动状态。编制本表的目的：①检查项目概算执行情况；②考核分析投资效果；③为编制竣工决算提供资料；④了解项目基本属性及行业分布。（按项目填报） 3、资产基本情况表。资产的基本情况表反映的是从单位开始筹建到2011年末，单位的资产存量。编制本表的目的：①了解国有单位资产存量情况；②掌握国有单位新增资产情况。（按单位填报） 4、项目统计分析表。是根据表二自动生成的报表，便于全方位了解固定资产投资的情况。 表间关系：①时间点，表一的起始点是2011年的年初，表二是从项目筹建作为起始点，表三是从单位筹建作为起始点，这个时间跨度上是越来越大。②填报主体，表一、表二是按项目填报，表三是按单位填报，所以说有的单位可能会存在没有满足填报条件的项目，只填报资产基本情况表这一现象。③表一、表二是从手段和程序上反映固定资产投资的情况，一个动态的反映过程，表三是从固定资产投资的成果上来反映固定资产投资的情况，是一个相对静态的报表。④项目范围，表一、表二的项目范围是当年未办理完竣工决算和当年办理完竣工决算的项目，表三不但包含了表一、表二的项目，还包含以前年度也办理完竣工决算的固定资产投资项目所形成的固定资产。 2011年度固定资产投资决算报表填报 解 释 2011年度固定资产投资决算报表填报解释如下： 一、封面。 1、隶属关系。隶属关系以单位隶属关系来确定项目隶属关系，非国有单位按照属地原则来选择隶属关系。 2、单位性质。①一级预算单位：可单独上报，也可主 管部门上报（中直、国管）但要注意：（1）合并的项目其3-10栏选择项必须一致；（2）项目如果11栏“开工年份”不同，可将“当年新开工项目”合并、“以前年度开工项目”合并，并在备注中注明项目个数；（3）项目如果竣工年份不同，可合并。8栏建设管理模式:Ⅰ公私合作关系，明确什么是公？什么是私？是政府是公，私营企业，民营企业，公司集团是私。Ⅱ代建制，使用单位—招标—代建单位—项目投资管理和建设组织实施—使用单位。—法人代表—工程项目管理班子—完工后的经营管理班子。Ⅳ工程建设领导小组或指挥部：特点就是临时机构，人员是临时的，机构也是临时的，最后都要撤销。⑤第9栏行业性质，行业性质分为20大类，在这里强调的就是这个行政事业单位的办公用房，把他放到房地产业里面，不放到公共管理和社会组织里面。⑥第13栏概算，强调调概问题，这里是按照是否履行了调概手续为标准，如果履行了调概手续，那可以写调概后的金额，如果没有履行或正在办那都要写原来的总投资。⑦投资资金来源：Ⅰ投资主体，财政性资金＝拨款+ 项目资本+资本公积。 六、常见问题答疑。 1、资金平衡表是只填报基建投资项目还是固定资产投资项目？答：固定资产投资项目，包括购置固定资产类的项目。什么是国有控股企业？ 答：国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%及以上，或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业（例如：国有控股30%，其他股东持有的股权没有超过30%）。 国有及国有控股企业是否包括境外企业？ 答：原则上包括。境外企业包括三类：一是在中国境外和香