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云 南 师 范 大 学 商 学 院 实 验 报 告 册  学 期： 第5学期 课程名称： 《会计模拟实验》 班 级： 09级7班 学 号： 姓 名： 于晨 2011年 12 月 10 日 实验名称 税务会计业务 实验目的 1.依法纳税，履行纳税人义务。2.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划。1.关于进口环节的增值税计算，保险费、运输费的计算等； 2.普通增值税的计算。3、特别是视同销售、销售折扣、代购代销、包装物的押金等，在计算增值税时要着重注意。4、在销货退回和折让中，应注意增值税红字发票的处理等问题。这些知识点平时在课本上都有所涉及的，但是我在做得过程中却手忙脚乱，知识点掌握的不牢，也掌握的不全，尤其在平常不注意的细节，比如各项费用该计入购进额或是销售额中。还有一些在平常课程中不做重点的各个表的填制，唉，真是难死我了，我最最怕得就是增值税纳税申报表，需要填的东西太多，等有时间我还得好好研究一下这表应该怎么填。 其次是关于消费税和营业税的计算：关于消费税的内容实务中并没有给出太困难的问题，主要是注意委托加工的业务处理和视同销售以及销货折让或退回时的处理方法。在计算营业税时要严格区分交通运输业营业税与增值税混合销售的区别。清楚建筑业自建自用、自建销售、纳税地点等业务。将房地产的营业税与房产税、土地增值税结合掌握。要掌握增值税和消费税及营业税的兼营和混合销售的综合计算。 第三是关税的计算：在实验中，涉及关税的进出口业务，计算关税时一定要注意组成计税价及关税完税价格。如今进出口在现实企业业务里是如此频繁，因此在这里，在计算关税时还要注意与主要增值税、消费税的关联。 最后是关于土地增值税和耕地占用税和资源税的计算：在实验中，主要是要求掌握出售已用房产的增值税计算方法。通过已知条件计算可扣除项目和增值额，以及相关的税金，是比较难掌握的内容。土地增值税是我国目前唯一一个使用超率累进税率的税种，所以要熟练掌握其应纳税额的计算。耕地占用税和资源税的计算比较简单，都是按照课税数量来计算的，只要分清不同税目的税额就行。 第二天我们主要完成了所得税的计算以及其他税种的计算。以及记账凭证的编制。有了第一天的基础，我们的做得要比第一天顺利。 企业所得税，是重点也是难点，它涉及的知识点多，注意点多，包括计算所得税的方法，应纳税额的调增调减等一些列内容，其中有关广告费用、捐赠支出、长期股权投资等许多内容，需要我们很全面地掌握关于这部分知识的内容，否则在实践过程中就会出现问题导致最后的结果有很大的偏差。个税的计算比较简单，只要注意是什么所得就行了。其他税额主要是车船使用税、印花税、房产税等。房产税要求我们掌握其计算方法，重点在于分开计算自己使用和出租出去应缴纳的房产税。印花税虽然是一个比较小的税目，可计算却很麻烦，有很多各税目和税率，也有好多特殊情况，让我们很难面对实务信手拈来。 在编制记账凭证时，总的来说比较简单，但是有时候金额总是不对，不知道要不要合在一起做一张凭证还是分开来做几张凭证。在收款凭证、付款凭证还有转账凭证中，我觉得转账凭证比较难，一道题目有很多笔经济业务，不能明确是那一笔要转帐，转的时候只要涉及到税费的就又搞不清楚金额是多少。 实验结论分析 与实验体会 我坚信通过这一段时间的练习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。 教师评语与评分 注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（教师评语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。 2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。