XXXX分公司费用报销管理办法附件.xlsVIP

附件3财务报销会计审核要点 附件2大额预算审批表 附件1地市财务人员审批安排表 OLE_LINK87 OLE_LINK88 OLE_LINK89 本科目核算公司因研发新软件系统（包括系统新增功能和上线推广费用）、新教育培训课程、新产品等过程中发生的研究开发费用，在研发活动结束之后(如新软件系统已经正式上线）发生的费用不能在此科目核算。 本科目核算公司因接受其他专业服务而向第三方支付的费用，如公证费等。 本科目核算公司依照外包协议约定向外包公司支付的相关费用。 本科目核算公司向劳务派遣机构支付的劳务派遣费用。 本科目核算公司按上市地监管机构要求公开披露信息而向第三方支付的相关服务费用，如公告费、中央证券登记公司登记服务费、中央证券登记公司股东会费、年报编制服务费、公司秘书服务费及其它相关费用。 本科目核算公司专项预算管理的，因特定、重大事项而支付给第三方中介机构提供专业服务的费用，如资产评估费、法律咨询、管理咨询、业务咨询、其他咨询。 本科目核算公司采用定额预算管理的，支付给第三方中介机构提供专业咨询服务的费用，如法律咨询、管理咨询、业务咨询、其他咨询。 本科目核算公司作为会员单位向保险同业公会、保险学会、财务等专业性学（协）会机构交纳的费用。 核算公司经营保险业务、投资业务、代理业务及其他业务收入所缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加。 核算公司为授权范围内代办保险业务的中介机构支付的手续费，及为授权范围内代办保险业务的保险营销员支付的各项佣金支出。 本科目核算自有或融资租赁租入的机器设备的折旧，包括经营租赁租出的机器设备，但不包括融资租赁租出的机器设备。 本科目核算自有或融资租赁租入的通讯设备的折旧，包括经营租赁租出的通讯设备，但不包括融资租赁租出的通讯设备。 本科目核算自有或融资租赁租入的医疗设备的折旧，包括经营租赁租出的医疗设备，但不包括融资租赁租出的医疗设备。 本科目核算自有或融资租赁租入的办公家具的折旧，包括经营租赁租出的办公家具，但不包括融资租赁租出的办公家具。 本科目核算发生的租赁费所属期间在一年及一年以内的经营性租入房屋的租赁费用。 本科目核算发生的租赁费所属期限在一年期及一年以内的经营性租入车辆的租赁费用。 本科目核算发生的租赁期在一年期及一年以内的经营性租入其他资产的租赁费用。 本科目核算按照《工会法》等国家有关法律法规规定，每月按职工工资总额2%或政府规定的其他比例计提并向工会拨交的专项经费。 本科目核算按照国家及各级政府部门对住房公积金规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的基本养老保险支出。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的失业保险支出。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的生育保险支出。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的基本医疗保险支出。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的工伤保险支出。 本科目核算按有关法规向社会保险管理机构缴纳的其他保险，如员工综合保险。 本科目核算公司按相关规定为员工支付的补充养老保险支出。 本科目核算公司按相关规定为员工支付的补充医疗保险支出。 本科目核算公司按相关规定为员工支付的企业年金保险支出。 本科目核算公司以自产产品或外购商品发给职工作为福利，公司提供给职工无偿使用的公司拥有的资产或租赁资产。比如提供给高级管理人员免费使用的住房；免费为职工提供医疗保健服务；向职工提供公司支付了一定补贴的商品或服务；以低于成本的价格向职工出售住房等。公司的非货币性福利一般包括购入的供职工使用的交通（包括探亲假路费）、通讯、医疗保健等服务以及提供的住房等。交流公司提供给交流人员（工资关系、福利待遇及工作考核已经转移到交流公司）的住房或租房所发生的费用，在非货币性福利中核算。 本科目核算公司因解除与职工的劳动关系给予的补偿，如因分离办社会职能、实施主辅分离、辅业改制、重组及改组计划等原因，在职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议的计划中给予职工的经济补偿。对于内退人员，账务处理比照辞退福利。即将自员工停止提供服务日至正常退休日期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，并一次计入当期费用。 本科目核算为获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，比如企业提供给职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等。 本科目核算公司按规定向税务机关缴纳的房产税支出。 本科目核算公司按规定向税务机关缴纳的车船税支出。 本科目核算公司按规定向税务机关缴纳的土地使用税支出 本科目核算公司购买印花税票、汇贴、汇缴的印花税支出。 本科目核算公司交给有关部门的残疾人