华东医药股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度.pdfVIP

证券代码：000963 证券简称：华东医药 公告编号： 2010-012 华东医药股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度 （2010 年 3 月 25 日经公司六届七次董事会审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信息披 露责任人的问责力度，提高年度报告信息披露的质量和透明度，增强 年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民 共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理 办法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司 2009 年年度报告及 相关工作的公告》（证监会公告[2009]34 号）和《深圳证券交易所股票 上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披 露事务管理制度》的有关规定，结合华东医药股份有限公司的实际情 况，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规 定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真 实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人 员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报 审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相 关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范 性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信 息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 1 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存 在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计 准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号--财务报告的一般规定（2010 年修订）》等信息披露编报规 则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号--年度报告的内容与 格式(2007 年修订)》（证监公司字[2007]212 号）、证券交易所信息披 露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露事务 管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏， （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人 的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 2 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额5%以上，且绝对金额超过 500 万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额 5%以上，且绝对金额超过500 万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入 总额5%以上，且绝对金额超过500 万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利 润5%以上，且绝对金额超过 500 万元； （五）会计