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第五章 会计报表子系统 第一节 会计报表子系统概述 第二节 会计报表的数据来源 第三节 取数函数及公式 第四节 报表编制 第五节 会计报表分析 第一节 会计报表子系统概述 一、会计报表分类 二、会计报表的业务流程 三、会计报表系统的特点 四、会计报表子系统的功能 一 会计报表分类 按照报表的报送对象划分，分为外部报表和内部报表。 按照会计报表的编制单位划分，可以分为单位报表、汇总报表和合并报表。 按照会计报表的编制时期划分，可以分为定期报表和不定期报表。 按照会计报表反映的经济内容划分，可以分为财务状况报表、经营成果报表和费用成本报表。 外部报表：企业向外提供给政府部门、其他 企业和个人使用的会计报表，这类报表的格式、内容、报送时间、报送方式等都有统一规定 。 内部报表：为企业经营管理需要，编制适应 企业内部经营管理需要不对外公开的会计报表，如销售报表、成本报表等。 单位报表：由自主经营、独立核算的基层单位编制的会计报表。 汇总报表：由上级公司或行政管理部门根据所属企业报送的会计报表，连同本单位的会计报表，对报表各项目进行汇总而编制的会计报表。 合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，在母公司和子公司单独编制的个别会计报表的基础上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其现金和现金等价物流入与流出情况的会计报表。 定期报表：反映一定时期费用成本、财务状况和经营 成果。按编制的时间不同，又分为月报、季报、半年报（中报）和年报。 不定期报表：反映日常经营情况，如购销存日报表。 财务状况报表：反映企业的财产和资金状况，如资产负债表和现金流量表。 经营成果报表：反映企业的经营成果及其分配的情况，如利润表、利润分配表、主营业务收支明细表。 费用成本报表：反映企业经营过程中的各种费用和成本，如管理费用明细表、营业费用明细表、新产品成本表和主要新产品单位成本表。 二 会计报表的业务流程 三 会计报表系统的特点 输入数据量少。 不设置报表数据直接修改功能。 输出信息规定性强。 通用性更强、适用面更广。 图、表并用进行报表分析。 内部报表要求多变。 四 会计报表子系统的功能 会计报表系统的功能如下图所示： 报表系统维护 报表保护：对当前报表的数据通过一定的密码设置，使当前报表数据处于只读状态（其他用户不能对该报表数据进行修改）。 报表备份：完成从计算机硬盘向软盘的复制。 报表恢复：从软盘到机内硬盘的恢复备份。 报表描述 报表格式描述。按照一定的规则，完成各种格式标准样本的设计。 报表数据来源定义。根据报表的编制方法，定义报表数据的选取方式。 报表数据处理 报表生成：根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表。 报表审核：对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核。 报表删除：对不再使用的报表经有关部门批准，从机内删除。 报表输出 报表显示查询：提供各种报表信息的查询功能。 报表打印：按预定格式打印输出报表的功能。 报表传输：将会计报表传输给使用者。 报表分析 定义分析指标：按照会计报表的分析方法确定进行会计报表分析使用的财务指标。 定义指标数据来源：根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式。 分析方法：选择分析数据的方法，如构成分析、趋势分析、图形分析等。 输出分析结果：查询、打印与传输分析结果。 月末结账 第二节 会计报表的数据来源 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源 一 手工会计信息系统会计报表的数据来源 手工会计信息系统会计报表的数据来源如下图所示： 企业对外编制的主要会计报表的数据来源如下 ： 资产负债表的数据来源 直接依据总账科目的期末余额填列 根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列 根据若干个明细账户余额分析计算填列 根据报表项目之间的关系计算填列 根据有关报表的数据直接填列 利润表的数据来源 直接依据有关账户的发生额分析填列 直接依据报表项目之间的关系计算填列 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 现金流量表的数据来源 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 根据有关账户的发生额和余额分析计算填列 二 计算机会计信息系统会计报表的数据来源 来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。 来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）。 计算机信息系统外部数据输入。 第三节 取数函数及公式 常数：可以在定义报表格式时逐个表元直接填入的数据。 变动数据：通常从账（表）中获取的数据，或将获取的数据进一步加工生成。 变动数据的定义步骤： 1. 确定表元的数据源 2. 确定取数函数 3. 确定计算方