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XBRL—GL 财务报告系统提升财务报告质量 杨大钧 ﹝KDDI （中国）有限公司﹞ 一、前言 伴随外资企业在中国本地的业务不断拓展以及深化，资金，客户关系等一系列管理风险 正变为外资企业本地化过程中须待解决的主要工作。另一方面，伴随着席卷全球的金融危机 影响，来自境外母公司的整体预算以及内部控制的压力日趋严格。在此环境下，作为企业信 息化管理的核心，财务部门的职责开始由单一的帐务处理和报表编制向帐务处理自动化，财 务风险预警分析的方向升级。其最终目标将是建立一个能够有效分析和化解经营风险，为企 业发展提供保证的财务运行体制。 二、问题提出 作为以网络系统集成为主营项目的外资企业，K 公司于 2008 年进一步扩展了其在中国 国内的业务领域。伴随大型数据中心的投资建立，公司业务范围正从传统网络系统集成进一 步向以数据中心运营服务为核心的 ICT 业务渗透，业务领域以及服务内容得到进一步提升。 2008 年开始，公司客户数量大幅增加，每月签订网络集成项目比 2008 年提高 20% ，到了 2009 年该数据更是达到了 30% 。 恰在此时，2009 年，来自境外的公司总部为应对金融危机以及各类经营风险，开始对 全部下属子公司实施以萨班斯法案为基准的内部控制。其重点在于加速子公司的结算速度； 强化资产保值增值；整理业务流程；监控不正当财务舞弊行为。有此，K 公司的财务部门目 标定位为提升月度，年度财务结算速度；在原来项目管理上追加实施项目为单位的资金流量 管理。为达成此目标，财务部门重点开始 2 项具体工作实施财务改进与转型。 （一）整合内部信息系统。在此之前，K 公司内部信息系统主要包括财务系统，内部项目管 理系统，固定资产管理系统等。与之对应的主要问题是管理系统较多，但是彼此之间没有形 成数据共享，各个客户，供应商编码没有统一，财务部需要重复帐务处理，多次数据录入容 易导致错误以及处理时间较长。 （二）改进现有的财务报告体系。现有财务系统是公司成立初期购置，主要功能是满足财务 的帐务处理以及财务报表的编制。但是随着公司的规模扩大，该系统开始显露出一些重要问 题。其主要针对的是日常帐务处理提供信息管理平台，不具备结合把财务系统中的资金信息 与项目管理信息衔接，实现项目风险控制功能，更无法监控项目成本收入的准确性。其次没 有与外部系统结合实现接口，也就无法实现自动帐务的功能。 828 三、XBRL 系统架构与功能分析 从以上分析看出，如何升级现有财务系统是实施财务工作转型的关键问题。 此时，财务系统的升级的主要方向包括 2 个选择，一是对现有数据库进行调整，实现财 务业务共同化的数据库管理。二是采用新的 XML 技术，建立各个系统建的联络。 显然，第一项选择不具备更多的实用性。原因在于现有的财务系统是市场的标准 PKG 产品，在其数据库基础上的扩展性较差，同时与公司本身的项目管理数据库存在较大的数据 结构上的差异。而选项二则是利用现有数据交换的必威体育精装版技术，依据财务系统的数据库结构设 计改进为 XBRL-GL 标准帐务格式。XBRL 格式财务报告以 XML 技术为基础，结合财务报 告规则制定成为新一代财务报告体系架构。其优点是保持现有信息系统独立性的同时，对各 个系统数据库本身的数据结构差异加以灵活对应，应用扩展性强，功能不仅限于数据交换， 包括可以在其基础上实现及时审计以及内部数据挖掘分析，有很好的拓展空间。 通过技术可行性分析，最终确定了财务部内部信息系统的整合方案开始实施设计与编 码。此系统全称为财务系统辅助查询与分析。它包括主要建立具有识别帐务错误，自动凭证 生成以及导出财务数据以连接业务系统，以组件的形势构成公司财务系统的功能升级。 该系统以面向对象的 C++技术建立，具有较好的执行效率以及稳定性。改进后的财务系 统架构如下： 项目管理系统（Visual C#） 固定资产管理系统(Visual C++) 内部网页 财务辅助查询与分析系统(Visual C++) (ASP) 1）形成项目收入，成本结转凭证 1）财务数据导出