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第三章 会计电算化基本要求 第三章 会计电算化基本要求 3.1 会计电算化法规制度 3.2 会计核算软件的要求 3.3 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 3.4 计算机替代手工记账的基本要求 3.5 会计电算化档案的基本要求 3.1 会计电算化法规制度 3.1.1 会计法及其他会计法规 1.中华人民共和国会计法 立法规定： 1999年10月31日国家通过的《会计法》中规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。” 2.会计基础工作规范 1996年6月17日，财政部发布了《会计基础工作规范》 3.会计档案管理 1998年8月21日，财政部制定了《会计档案管理办法》 3.1 会计电算化法规制度 3.1.2 有关会计电算化的专门法规 规范制度：94-98年间财政部先后制定和发布了: 《会计电算化管理办法》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计电算化工作规范》 《会计基础工作规范》 《会计档案管理办法》 等一系列有关会计电算化的专门制度，对会计电算化工作作出了具体规范。 3.2 会计核算软件的要求 3.2.1 对会计核算软件的原则要求 原则要求:软件的设计、应用、维护应符合以下要求： (1) 符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。 (2) 按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。 (3) 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 (4) 必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 3.2 会计核算软件的要求 (5) 符合GB/T 19581—《信息技术—会计核算软件数据接口》国家标准的要求。 (6)允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 (7) 具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 (8) 单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。 (9) 必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、软件维护、版本更新等方面的服务。 3.2 会计核算软件的要求 3.2.2 会计数据输入功能的基本要求 1.必须具备初始化功能： (1) 输入会计核算所必需的期初数字及有关资料； (2) 输入需要在本期进行对账的未达账项； (3) 选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。 (4) 定义自动转账凭证，包括自动冲回凭证等； (5) 输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等； (6) 对输入的初始数据进行正确性校验。 3.2 会计核算软件的要求 2.应当具备输入记账凭证的功能。 3.对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 4.在输入记账凭证过程中，必须提供以下提示功能： (1) 凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复； (2) 输入会计科目编号时应提示对应的会计科目名称； (3) 借贷不平，或没有输入金额，应提示并拒绝执行； (4) 科目有借无贷或有贷无借，应提示并拒绝执行； (5) 收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。 3.2 会计核算软件的要求 5.对未登账的机内凭证提供修改和审核的功能，审核通过后不能再对机内凭证进行修改。但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内凭证进行修改的功能。 6.对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 7.审核通过或者登账的凭证有错，应当用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。 8.直接输入原始凭证由会计软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。 9.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。 3.2 会计核算软件的要求 3.2.3 会计数据输出功能的基本要求 输出要求：查询与打印是最基本的输出形式，一般要求输出内容完整可靠、格式符合规范。 1. 应当具有对机内会计数据进行查询的功能： (1)机内总分类会计科目和明细分类会计科目； (2)本期已输入并登账和未登账的记账凭证、原始凭证； (3)本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿； (4)往来账款项目的结算情况； (5)到期票据的结算情况； (6)机内数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。 3.2 会计核算软件的要求 2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出。其中，明细账应当提供三栏账、多