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训练四 处理现金收支业务 参考答案（会计凭证部分） 评分标准： （1）原始凭证必须填制完整正确，有一项错误不得分。 （2）记账凭证科目正确2分、时间0.5分、编号0.5分、金额0.5分、附单据张数0.5分、签名0.5分、附件处理0.5分。 （3）日记账登记（每笔1分，每日日结1分）。 【业务1】 收款凭证 借方科目：库存现金 2010年4月2日 现收字 第1 号 摘要 贷方科目 明细科目 金 额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 出售装订机 主营业务收入 3 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（销项税额） 5 1 0 0 合 计 ￥ 3 5 1 0 0 会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳 制单尤娜 ---------------------------------------------------------------------------- 业务2 收 据 NO 2010年4月2日 交款单位 雷民 收款方式 现金 人民币（大写）壹佰捌拾伍元整 ￥185.00 收款事由 收回多余借款 2010年4月2日 财会主管： 记账： 出纳：李芳 审核经办：王萍  收款凭证 借方科目：库存现金 2010年4月2日 现收字第2号 摘要 贷方科目 明细科目 金 额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 收回多余备用金 其他应收款 雷民 1 8 5 0 0 合 计 ￥ 1 8 5 0 0 会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳 制单尤娜 转账凭证 2010年4月2日 转字第1号 摘要 借方 √ 贷方 √ 金额 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 十 万 千 百 十 元 角 分 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 雷民 1 3 1 5 0 0 合 计 ￥ 1 3 1 5 0 0 会计主管 记账 复核 王萍 制单 尤娜  【业务3】 中国工商银行 现金支票存根 Ⅳ007366658 附加信息 出票日期2010年4月2日 收款人：本单位 金额：￥127779.00 用途：备付工资 单位主管 会计 中国工商银行 现金支票 Ⅳ007366658 出票日期（大写）贰零壹零年零肆月零贰日 付款行名称：工行城南分理处 收款人：江南公司 出票人账号：2043153445 人民币 （大写） 壹拾贰万柒仟柒佰柒拾玖元整 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 7 7 7 9 0 0 用途备付工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 付款凭证 贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第3号 摘要 借方科目 明细科目 金