(SCC-1)403-1生产与仓储循环控制测试汇总表.xlsVIP

控制测试汇总表 编制说明： 生产与仓储循环： 被审计单位： 索引号： SCC-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 1.了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，拧得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2.控制测试结论 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据SCC-3表中的测试结果填写；“控制活动测试是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL-3中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动事实控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制目标（SCL-3） 被审计单位的控制活动 （SCL-3） 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） （SCL-3） 控制活动是否得到执行 （是/否） （SCL-3） 控制活动是否有效运行 （是/否） （SCL-3） 控制测试结果是否支持风险评估结论 （支持/不支持） 已验收材料均附有有效采购订单 质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符,并检查其质量等级.验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单,作为检验商品的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 是 支持 已验收材料均已准确记录 仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号、材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓库经理×××复核并以电子签名方式确认后。系统自动更新材料明细台账。 已验收材料均已记录 验收无误后，质量管理员×××签发预先编号的验收单。 根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号、材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 已验收材料均已记录于适当期间 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓库经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 管理层授权进行生产 根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 发出材料均已准确记录 仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 发出材料均已记录于适当期间 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓库经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 已记录的生产成本均真实发生且与实际成本一致 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字后确认后交会计部门进行调整。 已发生的生产成本均已记录 已发生的生产成本均已记录于适当期间 存货流转已完整准确地记录于适当期间 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。