费用报销审核注意事项【荐】【荐】.docVIP

费用报销审核 各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作，审核工作如下： 一、经费审核总体要求 1、费用发票审核。费用报销必须提供正规发票，替票应附上抵票说明，确保费用发票合法性、有效性。 2、收支项目审核。严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关，确保各项业务入账的真实性、准确性。 3、签批手续审核。严格按规定签批费用报销流程，确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性。 4、费用报销只能由本单位员工办理，外单位人员前来报销一律不予受理。 5、当月，当月 6、为了分清责任，进行部门核算，不同支出的费用不得混淆在一张报销单上 7、报销， 除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的，一律填写《报销 ①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐，费用报销粘贴应平展、整齐 ②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴，如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费，发票按项目顺序归集粘贴。 ③清单应粘贴于其对应发票之后。 ⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖，用回形针串别。 ⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票，不要粘贴，用回形针串别，报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账。 ⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据，必须粘贴在《单据粘贴单》上，不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后。 ⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在上，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，单据不能超出粘贴边缘 （一）费用报销部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 办公用品、低值易耗品 2、租金报销，需要行政办公部门审核确认，第一次报销时需要求附上租赁合同复印件。 3、总部通讯费报销，需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销。 4、车辆保险费报销，需要负责车辆保险费登记的会计助理核对，并在报销凭证上签字。 5、与员工薪资有关的，需要人事部门签字复核。 6、业务招待费报销，超过部门经理审批权限的，要呈报片区分管副总审批，超过片区分管副总审批权限的，呈报集团分管财务副总审批。 7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准（分公司片区总经理审批） （二）财务审核财务对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 A.填写的报销单据类型是否符合集团规定。 B.报销单据书写及签字应用黑色 水笔，字迹清晰、明了、工整。 C.报销部门不使用内部称呼。如青口公司，营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司。非独立设置帐套的，报销部门按营业执照上的公司名称简称填写，若分公司尚未办理营业执照的，报销部门应填写为某分公司某运营部，如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部。 D.原始单据有几张，在“单据及附件”就写几页。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数。 E.报销凭证上项目与发票内容一致。 F.金额大写（人民币）：一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。 G.报销金额不能四舍五入。如通讯费发票1176.70，不能报销1177元，只能报销1176.70。 H.检查付款方式，能银行转账支付的费用就转账，不能现金支付。若本次报销不需付款的，要在备注上写明“款项已支付”等字样。 I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人。 J.经办人是指实际经手该事项的当事人，经办报销人应填写好报销凭证事项，但是财务不能代经办人签字，除非该财务为实际经办人。 K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填写报销凭证。 L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹，代签名字。 M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下，在空白报销单上签字，方便经办人报销。 N.审批程序和手续是否完备，关人员是否签字 2、原始单据 A.外来原始单据 从单位取得的单据应审核是否为合法、合规外来原始单据应注意： 是否涂改、挖补 （2）是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分） （3）是否有经人或开票人签名； 日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全日期 （5）金额大小写是否一致发票移； （7）凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、 “”“劳保用品”、“料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据