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经曹营理OPERATION MANAGEMENT 实行账户集中审批弱化临柜业务风险 —浅析单位结算账户集中审批制的应用 文/王省三陈舟邹燕来 目 前，农村合作金融机构对单位结算账户 的开立、变更和撤销等业务大多在支行 (信用社)一级办理，从历次的检查情况来看，总 是存在一些业务办理不合规的问题。在市场竞争日 益激烈和银行信用存在恶意利用可能的情况下，账 户管理存在的风险更加突出。从近两年监管部门下 发的案件通报来看，40%以上案件的产生都与基层 网点账户管理不规范有关。为切实加强账户管理风 险防范能力，从今年5月起，浙江余姚农村合作银 行(以下简称农合行)实行了账户集中审批，取得 了较好效果。 一、账户集中审批的基本做法 余姚农合行会计管理部门根据年度工作计划， 制定账户集中审批实施方案，按照实施方案，在4 月对4个支行进行了账户集中审批的试点，并根据 试点情况制定了《余姚农村合作银行人民币单位结 算账户集中审批管理办法(试行)》，5月1日起正 式在全行推行单位结算账户的集中审批。 (一)总体流程 支行在受理单位结算账户的开立、变更和撤销 申请后，初步审核客户资料后递交账户审批中心， 账户审批中心相关人员审核后最终审批，并递交人 民银行办理(押运车运送)。人民银行批准后，由 账户审批中心每天上、下午各一次将相关资料传递 至支行，支行再继续后续手续。 (二)账户审批中心岗位设里及职贵 在账户审批中心设置单位结算账户集中审核 复核岗、审批岗及人行资料报送员三个岗位。审核 复核柜员负责对网点提交的申请资料进行复核，复 核流程包括在身份核查系统中核查开户人及委托人 的身份证件，在核心系统、账户管理系统中检查账 户信息要素是否与开户证明文件一致，在“信用宁 波”和“信用浙江”网站中检查开户证明文件号码 是否与实物一致。 审核复核柜员将复核结果提交审批柜员;审批 柜员负责对申请资料进行最后审核，并签署审批意 见。 单位结算账户集中审批岗根据相关系统产生的 每日单位结算账户开立情况，检查支行是否将资料 及时送达或违规开户。 人行资料报送员负责每日两次将账户资料移送 人行。 (三)重要环节资料交接 单位结算账户的开立、变更及销户资料交接， 包括开户企业与支行经办人员的交接、支行经办人 员与支行业务人员的交接、支行业务人员与账户审 批中心的交接、账户审批中心与人行报送人员的交 接、人行报送人员与人民银行的交接。 每一个交接过程均由交接双方清楚登记，分清 责任，实物的传递通过专用的交换袋进行，加封密 码锁片，防止资料遗失。 人行资料报送人员在人行不能当场办结的，与 人行办理报送资料的交接，应由人行接收人员签字 确认。 资料交接均在有效的监控范围内进行。 (四)审核流程规范化操作 《余姚农村合作银行人民币单位结算账户集中 OPERATION‘MANAGEMENT经曹奋理 审批管理办法(试行)》明确了支行、 账户集中审批中心的审批范围、审批操 作流程、资料交接、责任和纪律，做到 了有章可循、合规操作。 (五)实施后现状 目前，账户审批中，L,}每天约处理业 务30笔左右，每天上午10点、下午3点 左右将资料送达人行，人行一般当场办 理，审批中心随即可取回资料，在当天 最迟不超过次日即可将资料返回支行。 一般账户的审核，账户审批中心当天即 可处理完毕。 《余姚农村合作银行人民币单位结 算账户集中审批管理办法(试行)》的 实施进一步规范了账户操作的规范性， 减轻了支行的管理压力。同时，通过 不断优化操作过程、增加向人行递交批 次、开辟快速通道等手段，对集中审核 导致开户时间略微延长的问题予以有效 解决。目前，支行层面和客户层面都已 适应此种操作模式。 产生了此类问题。以前当天能完成的开 户手续，在施行账户集中审批制以后， 有可能要次日才能完成，账户的时效性 受到了一些影响。 二、施行单位账户集中审批 制带来的成效 强化了账户开户资料的真实性审 查。通过对集中审批人员有关开户证明 资料防伪知识的传授，从中发现过期或 伪造的证明文件资料;通过身份核查系 统和身份核查仪的配备，验明身份证明 资料;通过与信用网站的联网，甄别单 位的具体信息与信用情况;通过加强对 原始开户证明材料的审查，避免了网点 的人情开户、营销开户等存在审查不严 的情况，也防范了网点在开户时利用虚 假资料开户的内控风险。 真正实现了单位账户受理、审批、 操作三步骤的物理分离。杜绝了机构网 点包办账户操作及“熟人文化”引起的 风险，实现了账户营销及账户审批的分 离。 提高了农村合作金融机构的账户管 理水平。通过加强对账户审核中心有关 人员的培训，提高对账户审核的能力， 把牢重要环节，以点带面，提高了农 村合作金融机构全部网点的账户管理水 平。 积极配合了人行的账户管理制度。 由通过账户系统管