实行定期定额征收方式的小规模企业.doc

实行定期定额征收方式的小规模企业 案例5： 实行定期定额征收的小规模企业，税务机关核定的销售额为29000元/月，2014年第四季度发生了如下业务： （1）10月发生货物及劳务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元），已自行开具通用机打发票； （2）11月发生货物及劳务不含税销售额32000元（票面金额合计32960元），已自行开具通用机打发票； （3）12月在税务机关代开增值税专用发票，不含税销售额为3000元（票面金额合计3090元），代开发票预缴税额为90元。 说明： 1. 小规模企业季度销售额未达起征点9万（含9万），免征增值税。 2.本例中，申报表中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，10、12月份“销售额”栏应填写29000元。 3. 12月份代开增值税专用发票的收入，要按规定预缴税款。 4. 申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额 申报表填写如下： 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人） 纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 2014年10 月1 日至2014 年12 月31 日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：2015 年1月 8 日 本季度 货物或应税劳务名称 销售额 核定销售额 征收率 本期应纳税额 核定应纳税额 减免税额 预缴税额 应补（退）税额 1 2 3 4 5 6 7 8 第一月 　 29000.00 29000.00 3% 870.00 870.00 870.00 0.00 第二月 　 32000.00 29000.00 3% 960.00 870.00 960.00 0.00 第三月 　 29000.00 29000.00 3% 870.00 870.00 780.00 90.00 0.00 合计 90000.00 —— —— 2700.00 —— 2610.00 90.00 0.00 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存