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加工贸易合同核销操作指引 序号 环节 序号 分类 做什么 注意事项 1 单证完整 1 复印手册 复印手册进口栏/出口栏 　 2 报关单编号码1 在手册上给进口/出口报关单编号 使用铅笔作记号 3 报关单编号码2 依照手册,在进口/出口报关单右上角编号 使用铅笔作记号 4 防止混入错单 检查每一份报关单的合同号是否正确 防止混入其他合同的报关单 5 防止未对碰 转厂进口报关单信息对碰复查 没对碰需与对方海关联络处理 6 印章齐全 报关单印章不齐将被退单 　 　 源头控错 7 复查单耗表 核对平衡表与海关备案情况表的单损耗的数据这是从源头上控制出错的基本手段。 防止单耗录入人为出错 8 停止进出 书面和邮件通知：停止进出口/停止转厂。 　 9 收缴手册 把手册锁起来/防止又拿去使用。 　 10 建立模板 将平衡表数据全部移到《核销表模板》 之后全部在这个模板下操作。 11 逻辑控错 2人分别使用《模板》，将结果相互验证。 从逻辑上防止数据录入错误。 　 模拟数据 12 修改单耗 如有国内购料,要改单耗(降低) 目标：余料为0 13 进口数 重新统计手头现有报关单的进口数/转厂数 在《核销表模板》上操作 14 出口数 统计手头现有报关单的出口数/转厂数 　 15 需进未进 模拟录入需进未进的数据 　 16 需出未出 模拟录入需出未出的数据 　 17 需转未转 模拟录入需转未转的数据 　 　 可行性确认 18 有效日期 核销操作的时间够不够用 一定要提前/不要太乐观 19 正数余料 有没有新合同接受/及时签新同 数量不足要及时变更合同 20 余料转出 合同之间编码/名称/成分/规格/是否相同 不相同要及时变更合同 21 余料退港 是否有孤料/补税或退港的评估 　 22 负数余料 有没有料件可进口/时间是否来得及 来不及是否有发票核销 23 国内购料 有没有发票/通知采购科配合 　 24 消耗性料 是否交税/补税 　 25 禁止类料 是否有余料/是否有合同接收 合同含加贸禁止类材料不可延期 26 补税项目 有哪些需要补税/何时补/怎么补 1、消耗性料；2、残次品折料内销；3、余料内销； 　 内销批准证 一定一定记得一个合同只能办一次证 　 3 统计数据 28 更新汇率 从中国银行网站获得 每一天补充更新 29 报关单份数 进口/出口/转厂 报关单无合同备案号的不能算，如：包装材料 30 进口金额 usd要转换成hkd计算 进口:不需统计边角料、残次品折料补税金额；料件退换负数登记 31 出口金额 usd要转换成hkd计算 出口：不需统计余料转出，料件退港登记0 4 逻辑稽查 32 逻辑稽查 重新统计的与一直沿用的合同平衡表录入对比 　 33 平衡稽查 包装材料重量=进口总毛重-进口总净重 如不平衡可直接发现错误 34 平衡稽查 包装材料重量=纸+木+铁+胶 　 35 逻辑稽查 进口总数=转厂进口 　 36 平衡稽查 进口总数=各项原材料进口数之和 　 37 平衡稽查 进口总数-总耗用量-内销-退运=余料数量 　 38 平衡稽查 总耗用量=各耗用量分表用量之和 差异=1且=1% 39 逻辑稽查 出口总数=转厂出口 　 40 平衡稽查 出口数=各项成品出口数之和 　 41 平衡稽查 边角料数量=各耗用量分表边角料之和 差异=1且=1% 42 平衡稽查 边角废料总数=征税废料+免税废料 　 43 平衡稽查 免税废料=固体免税废料+液体免税废料 　 5 填核销申请表 44 进口总值 按每天的外汇牌价折算再累加 最多退单机会 45 出口总值 按每天的外汇牌价折算再累加 最多退单机会 46 小数位数 对于总耗用量少于45kg的最少要保持1位小数 杜绝差异超+-1% 47 余料次数 反复核查之前有无“调走材料”，共几次？ 　 48 余料核减 若：之前有无调走材料，要核减本次余料结转数量 　 49 统计税款 表头：“内销金额”=该合同所有税单总和 　 50 统计税款 表头：“内销补税税单号”=所有征税报关单号 　 51 没出口的 总用量为0的,单耗、损耗都为0。 　 52 国内购料 料件中凡是要征税的,进口数量=内销数量 　 53 国内购料 另起一行写“国内购？材料？kg” 全部内购料,耗用量分表不要填 54 国内购料 涉及到“国内购买”的，只计进口料的单耗 　 55 国内购料 涉及到“进料不足”的，要改单耗,另批报告 　 56 国内购料 该料若10