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第14章 短期融资管理 暨南大学会计学系 胡玉明 thuym@jnu.edu.cn 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 1 • 本章学习目标 • 理解短期资金需要量分析框架 • 掌握短期资金需要量预测基本模型 • 掌握内含增长率的含义及其运用 • 掌握可持续增长率的含义及其运用 • 掌握企业短期融资方式的特性 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 2 • 有鉴于此，本章讨论： • 短期资金需求量预测 • 短期融资渠道 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 3 • 一、短期资金需求量预测 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 4 短期资金需求量预测 • 财务经理人可以通过一种可行的分析框 架，讨论企业组织存在外部融资时的财 务状况。 • 资金需求量分析 金融市场 与资金供给 财务状况与经营成果分析 融资需求 经营风险与财务风险分析 者协商 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 5 短期资金需求量预测 • 企业组织资金需求量分析、财务状况分析和风 险分析三个因素综合起来决定了企业组织的融 资需求，而且这些方面应该结合起来考虑。 • 如果财务经理人只是从企业组织的角度出发， “一相情愿”地考虑融资方式，在现实的金融市 场未必能够实现。 • 企业组织的融资安排必须与金融市场的资金供 给者沟通、协调。 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 6 短期资金需求量预测 • （二）融资需求预测模型 • 融资的前提是融资需求量的预测。 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 7 短期资金需求量预测 • 1。融资需求预测基本模型 • 会计方程式“资产＝负债＋所有者权益”本身就 说明企业组织的资金需求量变化与企业组织的 资产、负债、所有者权益的变动密切相关。 • 基于市场经济环境，企业组织的生产经营活动 以市场为导向。 • 推动企业组织资金需求量变化的因素就是市场 需求的扩大。 • 市场需求可以用销售量加以量化。 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 8 短期资金需求量预测 • 如果企业组织的资产、负债变化与销售 额的变化成一定的比例关系（这个假设 条件未必现实），那么，财务经理人就 可以用预计销售额变化（△Ｓ）结合资 产、负债与销售额的比例关系来预测企 业组织的融资需求量。 • 融资需求量（Financing Requirement ， FR ）预测模型为： 2013-3-3 Prof.Hu ，Jinan University 9
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