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税收法制流程图 涉税规范性文件会签 规范性文件会签程序 移送部门 在规定的时间内并附相关资料移送税收法制工作机构会签 会签机构审查内容 税收法制工作机构在规定的时限内完成会签审查 会签审查决定 涉税规范性文件起草部门 1. 是否与法律、法规和规章冲突； 1. 予以会签，退回涉税规范性文件起草部门； 2. 是否与上级涉税规范性文件冲突； 3. 是否符合规范性文件制定的程序要求； 2. 提出书面意见，协商草拟部门取消、修改、变更等，或报请局领导决定； 4. 是否符合规范性文件制定的权限要求； 5. 条款排列是否科学； 6. 文字表述是否规范、简洁； 3. 提出书面意见，要求草拟部门予以修改或变更。 7. 其他情况。 涉税规范性文件前置性审查 前置性审查程序 涉税规范性文件备案备查 税收政策法规信息库的建立 税收政策法规发布和使用 税收政策法规发布和使用 处理一般税收违法行为(一) 未按照规定的期限办理税务登记、变更、注销登记、验证或换证 发出《责令限期改正通知书》，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上1万元以下的罚款 其中逾期不办理税务登记的 发出《吊销营业执照提请书》，提请工商行政管理机关吊销其营业执照 违反《征管法》第十五条、十六条 违反《细则》第十二条、十四条、十五条、十九条、二十一条 法律依据：《征管法》第六十条 《细则》第九十条 法律依据：《征管法》第六十条第二款 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的 处二千元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款 违反《征管法》第十八条，《细则》第二十条 法律依据：《征管法》第六十条第三款 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的 发出《责令改正通知书》处二千元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上50000以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 违反《细则》第四十五条 法律依据：《细则》第九十一条 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 发出《责令限期改正通知书》，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上1万元以下的罚款 违反《征管法》第十九条、二十四条，《细则》第二十二条、二十三条、二十六条、二十七条、二十九条 法律依据：《征管法》第六十条 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 违反《征管法》第二十条，《细则》第二十四条 处理一般税收违法行为(二) 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 发出《责令限期改正通知书》，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上1万元以下的罚款 违反《征管法》第二十三条，《细则》第二十八条 纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告 违反：《征管法》第十七条 法律依据：《征管法》第六十条、六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税收报告表和有关资料的 违反《征管法》第二十五条，《细则》第三十一条、三十二条、三十三条、三十四条、三十五条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的 发出《责令限期改正通知书》，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上5000元以下的罚款 违反《征管法》第十九条，《细则》第二十五条、二十六条 法律依据：《征管法》第六十一条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据 发出《责令限期改正通知书》并处50000元以下的罚款 违反了《征管法》第二十五条 法律依据：《征管法》第六十四条第一款 处理偷税行为 纳税人偷税或扣缴义务人采取偷税手段不缴或少缴已扣、已收税款 依法追缴税款及滞纳金，并处不缴、少缴或欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 法律依据：《征管法》第六十三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐慝财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的。 法律依据：《征管法》第六十三条、六十四条、六十五条 法律依据：《征管法》第六十五条 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 依法追缴税款及滞纳金，并处不缴、少缴或欠缴税