企业所得税年度纳税申报表附表四：.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 本期发生数 税前扣除限额 纳税调增金额 1 2 3(3栏=1栏-2栏≥0,当1栏-2栏0时，3栏=0) 1 工资薪金支出 　 　 　 2 工会经费 　 　 　 3 职工福利费 　 　 　 4 职工教育经费 　 　 　 5 利息支出 　 　 　 6 业务招待费　 　 　 　 7 本期转回以前年度确认的时间性差异 　 　 　 8 折旧、摊销支出　 　 　 　 9 广告支出　 　 　 　 10 业务宣传费 　 　 　 11 销售佣金 　 　 　 12 股权投资转让净损失 　 　 　 13 财产损失 　 　 　 14 坏账准备金 　 　 　 15 各类社会保障性缴款 [15≥(16+17+18+19+20+21+22)] 　 　 　 16 其中：基本养老保险 　 　 　 17 失业保险 　 　 　 18 基本医疗保险 　 　 　 19 基本生育保险 　 　 　 20 工伤保险 　 　 　 21 补充养老保险 　 　 　 22 补充医疗保险 　 　 　 23 上交总机构管理费 　 　 　 24 住房公积金 　 　 　 25 本期增提的各项准备金 [25≥(26+27+28+29+30+31+32+33)] 　 　 　 26 其中：存货跌价准备 　 　 　 27 固定资产减值准备 　 　 　 28 无形资产减值准备 　 　 　 29 在建工程跌价准备 　 　 　 30 自营证券跌价准备 　 　 　 31 呆账准备 —— —— —— 32 保险责任准备金提转差 —— —— —— 33 其他准备 　 　 　 34 罚款支出 　 　 　 35 与收入无关的支出 　 　 　 36 本期预售收入的预计利润（房地产业务填报） 　 　 　 37 其他纳税调增项目[37≥(1+2+3)] 　 　 　 38 1、 　 　 　 39 2、 　 　 　 40 3、 　 　 　 41 合 计 (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+23+24+25+34+35+36+37) —— —— 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、填报纳税人会计核算中实际发生的成本费用金额与税收规定不一致，应进行纳税调整增加所得的金额。 三、纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目，应在本表进行纳税调整增加。 四、房地产业务本期预售收入计算的预计利润也在本表填列。 五、“本期发生数”填报本纳税年度实际发生的成本费用金额；“税前扣除限额”填报根据税收规定标准计算的可在本期税前扣除的金额；“纳税调增金额”等于“本期发生数”扣减“税前扣除限额”后的余额。余额如为负数，允许进行纳税调减的，不在此表填列，应填附表五。不许调减的，该行填0（即“本期发生数”＝税前扣除限额）。“纳税调增金额”第41行等于主表第14行。 六、有关项目填报说明： 1、第1行“工资薪金支出”第1列“本期发生数”：填报本纳税年度实际发生或提取的工资薪金，金额等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》“非工效挂钩纳税人”第6行第1列；第2列“税前扣除限额”：填报本纳税年度税前扣除限额，金额等于附表十二“非工效挂钩纳税人”第10行第1列；第3列“纳税调增金额” 等于附表十二“非工效挂钩纳税人”第11行第1列。 实行工效挂钩的纳税人，依据附表十二的“工效挂钩企业”的第6行、第7行和第10行，以及有权部门批准的工资总额或按“两个低于”标准计算扣除的工资总额分别填报本表第1行第1列、第2列、第3列。 2、第2至4行“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”：第1列分别填报本纳税年度实际提取的工会经费、职工福利费、职工教育经费，金额分别等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》“非工效挂钩纳税人”第6行第2列、第3列、第4列(“工效挂钩纳税人”也是 第6行第2列、第3列、第4列)；第2列“税前扣除限额”：填报本纳税年度税前扣除限额，金额分别等于附表十二“非工效挂钩纳税人”第10行第2列、第3列、第4列(“工效挂钩纳税人”是 第7行第2列、第3列、第4列)；第3列“纳税调增金额”，等于附表十二“非