企业纳税会计 杨雄 试卷 企业纳税会计B卷答案.docVIP

答 案 课程名称：企业纳税会计 试卷类型：（B卷） 学年学期： 适用专业： 命题教师： 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 1-5：B B D A A 6-10：A C B C B 11-15：C D A B A 16-20:B D B A C 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 21.BC 22.BCD 23.AC 24.AB 25.AC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.ABC 30.ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 31-35: ××××× 36-40: √×√×× 四、业务处理题（本大题共4小题，41小题10分，42小题10分，43小题30分，共50分。） 41.(1)应纳营业税=(1 000-100)×3％=27(万元) (2分) (2)取得第一期收入： 借：银行存款 10 000 000 贷：主营业务收入 10 000 000 (3)支付乙安装公司承包款： 借：主营业务收入 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 (4)计提甲建筑工程公司应缴营业税 借：营业税金及附加 270 000 贷：应交税费—应交营业税 270 000 (5)缴纳营业税时 借：应交税费——应交营业税 270 000 贷：银行存款 270 000 42. (1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分) 工资应纳个人所得税=(4 500-3 500)×3％-0=30(元) (2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分) 第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数 12 000÷12=1 000(元) 所以适用税率为3％，速算扣除数为0 第二步：确定应纳个人所得税 年终奖金应纳个人所得税=12 000×3％-0=360(元) (3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分） 12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元) (4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分) 借：应付职工薪酬 16 500 贷：银行存款 16 110 应交税费——代扣代缴个人所得税 390 43.(1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分) 利息支出00 000×5％利息支出=500 000×10％-00 000×5％= (2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分) 业务招待费的60%＝300 000×60％=10 000(元) 年销售收入的0.5%＝80 000 000×5‰=400 000(元) 400 000＞10 000 业务招待费扣除限额=10 000(元) 业务招待费=300 000-180 000=120 000(元) (3)计算职工福利费应调整的应纳税所得额(2分) 职工福利费扣除限额=1600000×14％＝224000(元) 2009年度实际发生160 000＜224000 所以职工福利费可以全额扣除，不作调整 （4）计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分) (4)计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分) 工会经费扣除限额=160×2%=3.2(万元) 2＜3.2，则实际拨付的工会经费2万元准予全部扣除,不作调整 但计提的3.2万元中超过实际拨付部分的应调增应纳税所得额=3.2-2 ＝1.2(万元) (5)计算职工教育经费应调整的应纳税所得额(2分) 职工教育经费扣除限额=1 600 000×2.5%=40 000(元) 40 000＜48 000，则职工教育经费应调增应纳税所得额=4.8-4 =0.8(万元) 应结转到下一纳税年度扣除的数额为0.8万元 (6)计算向灾区捐赠应调整的应纳税所得额(2分) 公益性捐赠扣除限额=200 000×12%=24 000(元) 50 000＞24 000 公益性捐赠应调增应纳税所得额=50 000－24