预算模型——各产品盈亏平衡分析.xlsVIP

H 平衡点 G 平衡点 F 平衡点 E 平衡点 D 平衡点 C 平衡点 B 平衡点 A 平衡点 产品2009 1-10 2010目标 间接费用 2010预算利润表 思路解析 销售收入 毛利 盈利区 亏损区 基础区 边际贡献： 测算损益 小计 分摊固定费用 固定间接费用 变动间接费用 毛利率 变动费用： 固定费用： 合同费 经营模式 初步损益 盈亏平衡收入 变动费用 办公费 固定费用 电话费 租赁费 水电费 差旅费 小计 工资 收入 固定费用 变动费用 项目 分类 合计 1-10月实际发生 （10个月） （12个月） 目标收入 账面收入 账面毛利 进场费 专柜费 总计 合计 2010年全年计划 A产品 A产品 B产品 B产品 C产品 C产品 D产品 E产品 E产品 F产品 F产品 G产品 G产品 H产品 H产品 %（占收入比） 折扣 设计费 设计费 专项推广费 专项推广费 边际利润 折扣1 折扣2 折扣3 员工工资 折扣2 边际贡献 边际贡献 / 测算损益 A产品 B产品 C产品 D产品 E产品 F产品 G产品 H产品 管理 提出 营销 企业形象推广 类别 渠道 期间 权重 收入 折扣 毛利 专项推广费 设计费 初步损益 收入权重 1-10月实际 收入 固定费用 变动费用 2010年目标 产品 门店营业费 / 2010年目标 1-10月实际发生 折扣1 1、固定费用、变动费用 2、盈亏平衡分析 基于弹性假设理论，计算边际效益、计算盈亏平衡点。 3、敏感性分析 各项因素对经营结果的影响力是不一样的，敏感性分析的目的就是为了发现最敏感的因素，并对之进行重点的监控 1、确定经营目标 根据2009年1-10月数据，分析不足（A产品投入产出比为负数），提出2010年全年收入目标。 逐产品进行盈亏平衡分析，确定盈亏平衡点，确定为实现2010年收入目标需要投入的各项直接费用，并预测可能实现的毛利及利润贡献。 3、产品经营目标汇总表 确定间接费用投入计划。 5、利润表 4、间接费用 汇总形成利润表，并进行预算检讨。 基于弹性假设，将费用区分成两种：一类费用随着总量的变化而变化，称为变动费用，如产量增加原材料也增加、销售增加2%业务提成增加2%；另一类费用不随总量的变化而变化，如产量增加折旧不变、销售增加底薪不变。 固定费用与变动费用是在特定时期内人为的一种区分，条件改变时分类办法会发生变化。 在一个相对比较长的时期内，所有的费用都是变动的，比如折旧随着机器的购买而改变，底薪随着人员的增加而改变。 一、背景知识 二、过程说明 将各个盈亏平衡分析结果反馈到经营目标总表之中（用简单的公式进行链接），实现经营情况纵览。 .16 1000.00 161.00 5.35E-03 143.15 .00 1000.00 919.71 .00 1000.00 5000.00 143.15 5.35E-03 635.10 .16 830.00 .10 1.00 8.00 3.00 133.63 143.15 4.44 .00 13.96 133.63 1340.00 215.74 143.15 7.17 65.42 .00 150.32 1850.00 297.85 143.15 9.90 144.80 .00 153.05 2360.00 379.96 143.15 12.63 224.18 .00 155.78 2870.00 462.07 143.15 15.36 303.56 .00 158.51 3380.00 544.18 143.15 18.08 382.94 .00 161.24 3890.00 626.29 143.15 20.81 462.32 .00 163.97 4400.00 708.40 143.15 23.54 541.71 .00 166.69 4910.00 790.51 143.15 26.27 621.09 .00 169.42 5420.00 872.62 143.15 29.00 700.47 .00 172.15 5930.00 954.73 143.15 31.73 779.85 .00 174.88 6440.00 1036.84 143.15 34.46 859.23 .00 177.61 6950.00 1118.95 143.15 37.18 938.61 .00 180.34 7460.00 1201.06 143.15 39.91 1017.99 .00 183.07 7970.00 1283.17 143.15 42.64 1097.38 .00 185.79 8480.00 1365.28 143.15 45.37 11