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六、风险度评估及保费计算 五、信用等级评估 四、资信评估指标 三、现金流量分析 二、杜邦分析 一、Z计分模型 风险评估调查表 说明 关联交易中银行贷款安全保障措施 3、深石原则（deep-rock doctrine）又称“从属求偿”原则，是美国对揭开公司面纱理论的深化和具体运用。其含义是指在破产程序中分配破产财产时，将债务人的关联公司作为债权人的求偿予以推迟，直到其他债权人得到偿付后，再将破产财产的余额用来清偿关联公司的债务。国内有的学者也称之为“次级债权”原则。（在借款合同中约定） 4、归附制度。德国《股份公司法》的核心是调整关联企业形成地合同基础即控制协议。该法所创设独特的归附制度，规定控股母公司原则上可以无限制地完全控制子公司，但与此相应，母公司必须对归附子公司的债务承担连带责任，从而强化了对从属公司债权人的保护。（在借款合同中约定） 客户资产担保手续的审核、审批；客户资信的审核、审批没按规定办理或把关不严，导致客户信用不真实，造成企业损失。 信用的丧失风险 由于某种突发原因导致银行信用、供应商信用丧失，账户被银行监管，只收不放；供应商停止供货，崔要货款。严重威胁企业的生产经营，甚至生存。 财务 资金流转风险 大量现金存、取款途中发生抢劫；致使公司资产遭受损失 出纳及收款人员收取现金少入账或不入账非法挪用或占有；出纳、收款员在收取现金过程中因过失使收款金额与入帐金额不符，致使帐务出错或少收款； 出纳及收款人员在收取银行票据、有价证券的过程中，不能及时或不能辨别票据的真伪和其有效性，给企业造成的损失。 非授权人员过手大量的现金货款，产生的截流、挪用、非法占有等； 企业偿债能力风险 企业偿债能力低，从而不能及时从银行或其他金融机构取得货币资金，使得企业产生支付困难，影响生产甚至生存。 企业盈利能力风险 企业销售利润率、资产报酬率低，致使自我造“血”能力弱，企业发展受限，竞争力弱。 资本结构风险 资本结构不合理，致使资本运营成本加大，或债务负担过大，企业受损。 资金保管风险 应收票据、有价证券、库存现金等在保管过程中被盗、被毁、丢失、过期等，致使公司资产遭受损失 支付审批风险 无授权、超授权或签批手续不全的支付现金或银行存款 付款违约风险 因付款不及时造成的违约赔偿款； 结算操作风险 结算过程中结算错误，致使多付款或汇错账户造成收回困难 押金退还差错风险 冰柜等各种押金退款是否按规定流程和规定办理 费用支出风险 费用报销程序不完整或不严格执行程序，费用支出超预算、超标准列支、虚报冒领、乱摊费用。 财报数据失真 通过待摊费用、预提费用、往来账项等调节费用，最终调节利润，造成财务数据失真 投资风险 投资项目决策失误，致使投资亏损或投资完全无法收回 股利分配政策风险 不恰当的股利分配政策，可能造成企业发展资金短缺，资本结构不稳定，企业受损。 应收款风险 超信用额度发生应收账款；应收账款占用金额大、回收期长（超账期）影响资金的流转，加重企业的负担。应收款因客户财务状况恶化、破产或其他原因无法收回，形成坏帐 个人借款无法收回风险 个人借款长期挂账不及时清理，导致不能收回，给公司造成损失 印章管理使用风险 财务印章及银行印鉴保管使用混乱，易产生经济纠纷和资金损失。 存货滞库风险 因市场变化或生产计划不准确导致成品积压，或导致采购量过大，造成物资滞库，影响资金流转或发生存货减值。 存货短缺风险 因市场变化或没有良好的供应商群，在生产急需时发生存货缺少致使停产受损。或者市场预测、生产计划不准确，致使产品供不应求，导致受损。 存货保管风险 因相关人员管理不善（没有执行先进先出原则致产品过期报废，存货没有按照规定的温度、时间、方法保管致存货变质或不能使用，有可能失窃被盗及人为原因造成的火灾等）造成存货的报废损失。 因不可抗力的原因造成存货的大量损失，比如地震、自然火灾、水灾等。 存货收、发风险 无订单或超订单收货，造成积压 销售提货单开具不准确，比如错开价格、数量、品种、折扣等，再比如促销政策执行错误，导致的损失。提货单的联次用途不明确也极易产生重复发货的风险。 因仓库保管的原因，致使发错货物、多发货物、发错客户等造成损失。 因不能按时按量满足客户的需求，致使违约造成赔付。比如在给超市的供货中易出现此类现象。 发出的商品没有取得或没有及时取得对方的合法有效的相关手续，也不及时对账，缺乏监管，造成货物损失。 因赊销政策不合理或没有严格执行赊销政策，致使货、款不能收回。 原材料采购退货后无人催要，造成款、货损失风险 税收风险 因对税法理解的偏差或认识不足，致使多缴税金或少缴、漏交税金造成的税收滞纳金、罚款； 因发票的收取、开据、保管等不符税法的要求，造成罚款或企业损失； 因不符合税法要求而致使企业丧失或被取消税收优惠政策。 财务电算化风险 财务和ER