所得税习题10639.docVIP

第一章 所得税习题及答案 一、单项选择题 1.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为520万元，资产负债表日，其公允价值为640万元，该企业适用的所得税税率为25％。该业务对当期所得税费用的影响额为（　　）万元。 A.30　　　B.130　　C.160　　　D.0 2.某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（　　）万元。 A.800　　　B.600　　C.1 000　　　D.200 3.甲公司于2008年1月以265万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2008年末该项投资性房地产的公允价值为320万元。该公司的折旧政策与税法规定相同，房屋采用直接法按20年计提折旧，残值率为5％。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为（　　）万元。 A.265　　　B.253.45　　C.320　　　D.254.35 4.A公司于2007年12月31“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是（　　）。 A、产生应纳税暂时性差异余额230万元 B、产生可抵扣暂时性差异余额230万元 C、产生应纳税暂时性差异余额320万元 D、产生可抵扣暂时性差异余额320万元 5.甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2008年的净利润为（　　）万元。 A.1 485　　B.1 460　　C.1 410　　D.1 510 6.某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目的借方余额为1 188万元，本期适用的所得税税率为25％（假设前期无法预期此次税率变动），本期计提无形资产减值准备5 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回1 200万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（　　）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。 A．贷方842　　B．借方842　　C．借方978　　D．贷方978 7.企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异1 150万元转自B.可抵扣暂时性差异1 150万元 C.应纳税暂时性差异1 200万元转自D.可抵扣暂时性差异1 200万元 8.南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日A公司应确认的递延所得税负债为（　　）万元。 A．300　　B．588.24　　C．1 588.24　　D．306 9.甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 500万元，其中符合资本化条件的研发支出1 200万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150％加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2009年末该项无形资产产生的暂时性差异的金额（　　）万元。 A．105　　B．400　　C．450　　D．480 10.某公司2006年12月7日购入的一套生产设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，按照直线法计提折旧，税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧，该设备的预计净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了162万元的固定资产减值准备。2008年末该