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会计分录 资金投入 实收资本 借：银行存款/固定资产/无形资产 贷：实收资本 短（长）期借款 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 归还 借：短期借款/长期借款/预提费用/财务费用 贷：银行存款 资金运用 供应过程 材料采购（单品） 借：在途物资—XX（买价+采购费用） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 采购费用分配（多件） 分配率=需要分配的采购费用/重量（A材料+B材料）（一般能除尽） A材料采购费用=分配率*重量 B材料采购费用=分配率*重量 借：在途物资—XX（买价+采购费用） 在途物资—XX（买价+采购费用） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 验收入库 借：原材料—A材料 原材料—B材料 贷：在途物资—A材料 在途物资—B材料 归还欠款 借：应付账款—XX 贷：银行存款 预付账款：分为预付款项，收回货物 预付款项 借：预付账款—XX 贷：银行存款 收回（核销）（严格按发票金额做） 借：在途物资—XX 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付：借：预付账款 贷：银行存款 补收（退回）：借：银行存款 贷：预付账款 固定资产 需要安装 借：在建工程（买价+增值税） 贷：银行存款 投入使用 借：固定资产 贷：在建工程 不需要安装（2009年1月1日起不需安装固定资产，进项税额可从销项税额中抵扣） 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 生产过程 领用材料 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料—A材料 原材料—B材料 工资/福利费 提现 借：库存现金 贷：银行存款 发放（支付） 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 结转（转账、分配） 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬—工资/福利费 折旧 借：制造费用（生产部门+车间部门） 管理费用（厂部） 贷：累计折旧 待摊费用及预提费用 报刊费，仓库租金 支付：借：待摊费用 贷：银行存款 摊销：借：管理费用 贷：待摊费用 利息 预提：借：财务费用 贷：预提费用（科目已不用） 支付：借：预提费用 贷：银行存款 制造费用分配 分配率=需要分配的制造费用/工资（甲产品+乙产品）（一般能除尽） 甲产品制造费用=分配率*工资额度 乙产品制造费用=分配率*工资额度 借：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品 贷：制造费用 各种费用 借：制造费用 销售费用 贷：库存现金/银行存款 原材料 应付职工薪酬—工资/福利费 完工入库（结转完工产品成本） 借：库存商品—甲产品 库存商品—乙产品 贷：生产成本—甲产品 生产成本—乙产品 出差借款及报销 出去：借：其他应收款—XX 贷：库存现金 回来：借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款—XX 销售过程： 产品销售 借：银行存款/应收账款/应收票据（应收账款和应收票据都有二级科目） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 收回欠款 借：银行存款 贷：应收账款—XX 预收账款 预收款项 借：银行存款 贷：预收账款 发出（销售）货物（严格按发票金额做） 借 ：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 补收 借：银行存款 贷：预收账款 补退 借：预收账款 贷：银行存款 各种销售费用（代垫运费：借：应收账款；运费：借：销售费用） 借：销售费用 贷：银行存款 结转销售成本 借：主营业务成本—XX 贷：库存商品—XX 资金退出 财务成果 （银行利息→财务费用） 捐款： 借：营业外支出 贷：银行存款 结转损益 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业外支出 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 管