比亚迪精密制造CO现况调研记录.docVIP

Topic主题:成本控制业务流程调研 Related Scenario 相关业务 Interviewee被访人: 许勇军 Interviewer访问人: 冯崇华 Paticipants参与人: 姚力 Date日期: 2005年10月31日 星期一 RESPONSIBILITIES STATISTICS被访人职责范围 职责范围： 1.成本科 2. 3. MAIN PROCESS FLOWS主要业务流程 流程 CO现况调研 在比亚迪三部主要用到了成本中心，内部订单，CO订单三个子模块的功能，现就本次了解的情况记录如下： 成本中心 成本中心在系统中的结构是与三部的行政结构相稳合的，由成本会计随部门结构的变更而做主数据的更新。成本中心类型分为两大类，一类为费用类的成本中心，另一类为管理类的成本中心。 管理类成本中心业务处理流程： 由总帐会计及相关后勤在处理日常业务的时候将费用计入到该类成本中心，日常处理的费用科目以4开头，在月末的时候，将该类成本中心设置成本中心组，费用通过循环分配到内部订单，再由内部订单结转到损益类的科目中，通过这种方式处理的有管理费用，研发费用及销售费用。 生产类成本中心费用的结转流程： 对于已完工的产品应承担的费用通过KB11N分到CO订单及内部订单中，费用由成本中心转移到直接成本对象上。 未完工的产品应承担的间接费用通过成本中心费用结算的方式，建立B211一般费用订单，结算规则为结算到在产品总帐科目，将此部分费用转移为资产。这部分记入WIP的资产在下月怎么处理来着？ 内部订单 在三部用到的内部订单有五类B210 /B211 /B212 /B213 /B215，用于模具 在建工程的结算以及一般费用的处理，结算程序基本相同，只是在维护结算规则时其接收对象有所区别，不再详述。 CO订单 CO订单用到BC28/BCP1/BCP4BCP7，以产品所在工序为标准划分订单类型。产品成本的结算程序较为复杂，简单描述如下： 成本结算流程： 首先由总帐计完各种费用，并且完成正常固定资产折旧的计提。 成本中心费用计入各个成本对象 结转模具类内部订单的成本，将模具资本化 确定模具应该计提的费用，执行手工计提，并且过帐，将模具的折旧费用计入到注塑/喷涂/装配车间（这部分费用是在计折旧的时候自动过去的吗？） 手动将注塑车间成本中心的费用分配给在该车间生产的CO订单中（即注塑车间生产的产品中），再结算该类CO订单，算出注塑车间产品的成本，结出差异。 将上一步的价差根据发出物料的各去向进行分配，手动分配到接收对象中，主要是下一道工序领用了。（如果是上一道工序或其他成本中心领用了，其差异应该不能再分配吧？不有分配的怎么处理呢？） 喷涂工序的成本结转与注塑车间成本结转程序相同 装配车间也基本相同，装配车间产生的差异抛入到当期损益中，计入主营业务成本—价差科目。 另外说明，三部的物料除了以3开头的成品采用标准价核算以外，其他全部采用移动平均价进行核算。下月初（在哪个时点处理？）会通过计算当月实际投入的成本总额及产量总额计算周期单位实际成本，通过MR21更改物料主数据的价格，新周期内使用新的价格核算。每月循环 利润中心的设置没有特别的意义，在新的精密塑胶有限公司仅设置一个利润中心，满足系统其他功能中的必须要求 新成立的公司成本核算模式和流程保持不变 相关说明: 现状分析: DOCUMENTS COLLECTED相关文档(报表)搜集清单 1. 2. 3. FOLLOW UP ACTIONS需要跟踪问题 1. 2. ISSUES潜在问题 1. 2. “To-be”未来业务蓝图 的设计建议 1. 2. 3. REPORTING REQUIREMENTS报表/表单需求 目前报表 1. 2. 未来报表/表单的要求 新设置报表/表单要求 DATA CONVERSION数据转换 需被转换的数据 数据转换的方法 BYD SAP Implementation Project Date: Financial As-Is Analysis财务现状分析 Version 1.0 Page 2 of 3 BYD SAP Implementation Project Date: 2001/12/04 Workercente