江西石油memo_SA_关于油库成本中心设置的问题060701_3.0.docVIP

推广单位： 江西/安徽石油 提交: 财务资产处 抄送: 项目管理组 提交人: FI/CO组 提交日期: 2006-07-01 主题: 关于油库成本中心设置的问题 背景：目前江西、安徽石油公司省物流管理中心实行一级管理，油库属于省公司物流管理中心一级管理；为方便企业所得税预缴，其发生的费用要反映到地市损益表；本文讨论油库成本中心的设置方案。 方案及利弊分析： 方案一：按实际的行政区域将油库成本中心挂到地市公司物流管理部成本中心组，使用地市公司成本中心的编码段，该成本中心对应利润中心为地市公司的物流管理部。 优点：1油库成本中心发生的费用能直接反映到地市损益表； 2 虽然物流中心一级管理，但油库发生的费用仍由地市公司费用会计操作，此方案下财务人员系统操作权限中的成本中心值容易划分。 缺点：1.不能在成本中心标准层次中直观的反映物流中心一级管理的组织特征。 福建石油等多家石油公司均采用此方案。 方案二：为突出物流部门一级管理的组织特征，将全省油库成本中心挂到省公司物流管理中心组，使用省公司物流管理中心成本中心编码段，该成本中心对应利润中心为地市公司的物流管理部。 优点：1.在成本中心标准层次中直观的反映物流中心一级管理的组织特征； 2.油库成本中心发生的费用能直接反映到地市损益表。 缺点：1.使用省公司物流成本中心编码段和地市公司物流管理部利润中心使得两者对应关系不清晰；使授权容易出错，并得细化成本中心组分配对应基金中心的工作，使其难度增大出错可能性增加。 方案三：为体现物流部门一级管理的组织特征，将全省油库成本中心挂到省公司物流管理中心组，使用省公司物流管理中心成本中心编码段，该成本中心对应利润中心为省公司的物流中心。油库成本中心发生的费用能直接反映到省公司损益表。 优点：1.在成本中心标准层次中直观的反映物流中心一级管理的组织特征； 缺点：1.不能将油库费用反映到地市损益表，对预缴税有一定影响。 建议： 项目组建议采用方案一,并将全省油库组合到一个非标准层次的成本中心组，以满足考核的需要。 直接采用简洁的方案三，并接受对预缴所得税的影响。 企业意见： 安徽：使用方案三，利润中心、成本中心对应关系清楚，符合体制改革精神，费用集中上手也是管理精细化趋势。尽快谈妥全省所得税统一问题。 江西：使用方案一，避免地市预缴所得税过多。 人 员 意见及签字 石化盈科公司人员 日期： 年 月 日 项目组负责人 日期： 年 月 日 项目管理组成员 日期： 年 月 日 项目管理组组长 日期： 年 月 日 中国石化ERP推广项目SINOPEC_ERP 项目管理文档 第2页 / 共3页