太原钢铁erp_fico_国贸公司进出口业务流程财务需求会议纪要20051011.docVIP

项 目 阶 段: 蓝图设计阶段 模 组: ERP_FICO 召 集 人: 王卫栋 会 议 地 点: 自动化三楼会议室 日期 / 时间: 2005年10月11日/13:30-16:30 记 录 人: 武太生 会 议 主 题: 国贸公司进出口业务流程（财务需求） 出 席 人 员: HP顾问：王卫栋 IT人员：段丽娜、赵妍 财务人员：付强、毕晓红、武太生、田志庆、郝 力、牛仲年 会 议 内 容 本次会议主要就国贸公司进出口业务流程（财务需求），进行讨论并提出需求。 一、前期现状调研内容回顾与未来需求讨论： 1、国贸组织机构与报表合并范围讨论： 4家驻外子公司分布在香港、德国、美国、南非，目前美国、南非公司未开展业务，香港、德国公司报表进行合并，与本部每月同一时点合并有困难。因为不使用系统，合并方式沿用目前。 国内办事处驻在青岛和天津，费用本部核算。 2、进口业务处理讨论： ①、按照销售对象即客户的不同分为集团内与集团外(即现在说的内销和外销)。 ②、进口业务代理制流程 客户需求→国贸公司→向外商询价→向客户报价→达成协议→国贸公司与客户签订合同或委托协议→与外商签订采购合同。 ③、票据传递 进口全套单据→客户 特殊：（集团内）设备进口单据，根据委托协议提供汇总清单，加盖财务章后，交委托方作入账原始凭证，原件留在国贸公司代为保管。 、财务核算处理 客户支付货款在“预收帐款”科目核算； 支付外商货款在“预付帐款”科目核算； 收到进口货物及相关单证，核销“预付帐款”科目，同时核销“预收帐款”； （对冲处理） ⑤、 “预付帐款”科目核算 现状：一级“预付帐款”；二级“委托单位”；三级“项目或合同号”；四级“明细货号” 系统要求：对应“供应商”核算管理，做特别总帐标志，项目号在行项目中体现； ⑥、开具信用证业务 财务帐务不体现；只是银行帐户之间资金流动，转至保证金帐户。 ⑦、进口设备代理业务，如何按项目归集费用？ 根据集团管理层需要，国贸公司要随时提供按项目统计的采购支出、实际采购成本数据，目前各项相关成本、费用在“预付账款”归集，系统如何处理？ 顾问提议：经FI顾问与MM顾问协调讨论再定。 ⑧、进口关税及相关通关费、运杂费核算处理； 顾问提议：Ⅰ、进口关税及相关通关费、运杂费单列“库存商品”子科目管理，库存商品出库，相关费用匹配带出。 Ⅱ、进口物料入库时匹配相关费用，通过预设比例预提关税等费用，计入物料成本；实际发生进口关税及相关通关费、运杂费时核销预提的费用。 方案选择，待FI顾问与MM顾问协调后，再定。 3、出口业务处理讨论： 出口业务：自营出口、进料加工出口和代理出口。 ①、自营出口：主要是非太钢业务，国内采购，采用购销业务模式运作；出口商品主要是“法兰盘”。 ②、进料加工出口：原料手册进口，委托股份公司加工成品后，转出口。加工贸易如何核算，待“进料加工出口”专题讨论结果而定。 以上业务，涉及财务核算需求： “应收外汇帐款”科目核算 现状：一级“应收外汇帐款”；二级“贸易方式”；三级“商品分类”； 系统要求：按“客户”核算管理。 财务需求：如何满足外汇核销需求？（现状：建立辅助台帐） 代理出口：国贸代理集团公司、股份公司、科技公司办理出口业务，收取代理费。代理费执行公司规定。 代理业务核算，通过“代销商品款”科目核算；借方归集费用、代理费和支付款项，贷方归集外商来款。 Ⅰ、货物报关出口，国贸公司不做帐务处理。发生代垫费用，借记“代销商品款”科目，贷记“银行存款”。 Ⅱ、收到外商款项，借：银行存款 贷：代销商品款 Ⅲ、支付代理方款项：借：代销商品款 贷：银行存款 　　二、标准帐务流程讨论 　　　　对目前太钢集团涉及到的标准帐务处理未来流程做了介绍和讨论，国贸目前也是遵循集团会计制度进行帐务处理的，所以对这部分未来蓝图没有什么异议，项目组编制好相关流程图后交国贸确认 三、特殊业务处理流程讨论 出口退税对总帐科目设置（商业企业运作方式）需求； 现状：“应收出口退税”科目和税务要求增设“应收已申报退税款”科目； Ⅰ、出口报关后，借：应收出口退税 贷：应交税金-出口退税 Ⅱ、税务局网络信息（发票信息、报关单、外汇核销单）核实后， 借：应收已申报退税款 贷：应收出口退税 Ⅲ、收到退款后，借：银行存款 贷：应收已申报退税款 　　需要针对国贸公司特色，增加一个出口退税流程 达成共识: 进出口业务按“供应商”和“客户”主数据管理。 未解决问题: 问题描述 负责人 解决时间 1、进口代理业务，如何按项目归集费用。 2、进口关税及相